医院会计工作内部稽核办法.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 医院会计工作内部稽核办法  医院会计工作内部稽核方法  为加强会计工作管理,保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性,依据《中华人民共和国会计法》规定,根据国务院《会计人员职权条例》和财政部《会计人员工作规划》要求,结合本医院实际制定制定本方法。  一、稽核人员与职责  财会部门应结合岗位责任制,对单位会计稽核工作进行明确分工、责任到人。  1、现金与银行的付款原始凭证。先由出纳人员审查、经办人是否签名,用途是否写明,经院长或分管院长签字后,出纳员才可付款。  2、收付款记帐凭证会计填制,稽核人员复核后,记帐人员予以记帐。  3、会计报表由财务负责人稽核。  二、内部稽核范围  1、款项和有价证券的收付。  2、资产的收发、增减和使用。  3、债权债务  4、专用开支。  5、收入、利润。  6、其他。  三、稽核工作的内容和要求  1、审核财务收支计划,各指标和计算是否正确,指标之间是否衔接平衡,计划是否切实可行。  2、复核会计凭证、会计帐簿和会计报表、复核会计凭证是否合法,内容是否真实、手续是否完备、数字是否精确、复核会计报表中是否符合规定的编报要求。  稽核人员对其审核、复核并签字