工业财务状况表培训教材.pptxVIP

工业财务状况表培训;报送说明 报表变化 数据来源 指标解释 填报应注意的问题;B103报表变化;B103数据来源;B103数据来源;一、新增指标;一、新增指标;一、新增指标; 内部往来资产：指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的“其他应收款”的期末数分析填列。 内部往来负债：指企业内部往来的各项负债。根据会计“资产负债表”中的“其他应付款”的期末数分析填列。 ;二、修订指标;（1）累计折旧≥固定资产折旧 （2）固定资产折旧应（023）与B703表折旧之和（009+048+059）相等 （3）不能用截止到本年的累计折旧－截止到上年的累计折旧倒挤算出本年折旧。 ;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标; （1）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。 （2）不包括国家规定的社保之外的商业险。 ;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标;（1）资产负债表中的“长期债权投资”项，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取数填列。 （2）如果从会计账簿的“长期债权投资”科目中取数，则需根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标;二、修订指标; （1）如果外籍及港澳台方人员工资未计入工资科目，则应从相关成本费用科目中摘取计入。 （2）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。 （3）不要填成实发工资额。 （4）如有退休人员或不在岗人员工资包含在内，不用剔除。 ;二、修订指标;年初存货（011） 存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。;年初存货（011） 时点指标，实际时点为2008年12月31日的期末数。 根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。 如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌???准备后的净额。;存货（015） 时点指标，实际时点为2009年12月31日的期末数。 如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。;产成品（016） 指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程，可以对外销售的制成产品。根据企业会计“资产负债表”中“产成品”的期末数填报。 如果“资产负债表”中没有“产成品”项，则根据会计“库存商品”科目中自产“产成品”期末数填列。 存货≥产成品;应收账款(净额)（014） 指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。取自“资产负债表”中的“应收账款”。 这里的“净额”指的是“应收账款”减去“坏账准备”后的净额，不是用“应收账款”减“应付账款”得出的数。; 指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计” 的期初数和期末数计算填列。 计算公式： 流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和÷12 或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和÷24 其中：流动资产月平均余额=(月初流动资产合计+月末流动资产合计) ÷2;强调该指标的计算方法。 流动资产合计0，则此项也应0，不要漏报。 年度中新成立企业，按实际生产月数计算；已停产企业，按12个月计算。;流动资产平均余额(017);指企业持有的时间准备超过一年（不含一年）的各种股权、债权等性质的投资的可收回金额。 未执行06年会计准则企业，根据“资产负债表”中对应项期末数填列。 执行06年会计准则企业，暂按本调查表中长期股权投资和长期债权投资期末数相加计入本指标。 是减去长期投资减值准备后的净额。; 指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用年限超过２年的，也应当作为固定资产。; 未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。 执行06年会计准则的企业，将“固定资产净额”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。;固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程 （有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明） 固定资产净额＝固定资产原价－累计折旧－固定资产减值准备 ; 指企业在报告期末提取的历年固定资产