财务管理制度 (1).docVIP

正好枣业财务管理制度 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据有关财务管理法规制度的规定，结合本公司实际情况，特制订本制度。 第一节 现金银行管理制度 一、公司实行钱账分管制度、专职出纳员负责办理现金收付及保管业务，非出纳人员不得负责现金收付及保管业务。 二、出纳员办理现金业务必须做到日清月结，每天核对现金的账面数与实地盘点数是否相符，不相符的情况下一定要查明原因，由于工作疏忽造成损失的，应由过失人赔偿。 三、结合公司实际情况，规定库存现金限额为10000元，实际库存超过限额时出纳应将款项送存银行，如低于库存限额，应视情况给予补充，存取款数额超过5000元的，公司应安排车辆专送，其他部门若需现金超过5000元应提前一天告知财务。 四、借款人无论因公、因私借款，必须填制“借款单”，并注明借款日期、借款用途、借款额度、借款人姓名，然后履行下列程序： 借款人填制借款单---部门负责人签字---财务负责人签字-----直管副总签字----总经理签字----出纳付款 其中副总经理和总经理业务繁忙不能及时予以审批的，必须电话请示同意后方可支付。 五、银行账户只能用于集团业务范围内的资金收付，不能从事与集团业务无关的经济活动。 六、每月应根据银行日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，做到账款相符。 第二节 费用报销制度及流程 一、报销人必须取得合法有效的报销凭证 二、费用报销单填写及票据粘贴要求 1、报销单据的填写要力求整洁完美，不得随意涂改。 2、各报销单应均匀的贴到原始粘贴单上，各票据不得突出封面和粘贴单之外（票据过大时应按封面大小折叠好）。 报销单金额、类型相同的应尽量粘到一起，并有层次序列的粘贴，使整份报销单各部份的厚度尽量保持一致。 报销单据粘贴时，确保审核人能够完全清楚的审阅到报销金额。 报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写。 有实物的报销单据需有供货方的发票和销售清单，销售清单上要列名各品种的规格、数量、金额以便财务核算，并需有验收人验收签字，需要入库的实物单据应附入库单。 报销单各项目应填写完整，大（小）写金额一致，并由经手人---部门负责人—财务负责人----分管副总----总经理依次签字确认后，方可到财务报销。 第三节 财务核算管理制度 一、公司会计核算遵循权责发生制原则。 二、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动 不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 三、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭 证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制 凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出 纳人员签名或盖章。 四、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 五、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 六、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 七、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第四节 发票管理制度 为加强增值税专用发票的使用管理，确保发票使用管理的合法性、真实性、安全性，结合公司的实际情况，制订本制度。 一、领购增值税专用发票时，必须由发票管理员或公司指定人员向税务机关办理发票领 购，领购的发票有专人保管。 二、对开具的增值税专用发票存根和作废的发票，月末必须按规定装订成册，确保完好无损，并妥善保管，保存期在15年以上，到期由负责人监督处理。 三、严禁将公司领购的增值税专用发票向他人提供使用。 四、严禁给未发生实际购销业务的单位和个人代开增值税专用发票。 五、发票管理员根据工作需要及时到税务机关办理发票领购和缴销，不得因工作拖延而影响公司的经营。 六、发票管理人员应根据经办人员和客户提供的发票信息认真开具，客户需提供的开票信息包括（单位全称、地址、电话、开户银行、账号及开票品名、数量、单价、金额等） 七、增值税专用发票开具后，应由经办人员或客户仔细核对无误后在发票第四联（记账联）签字领用。 八、若需邮寄的增值税专用发票，经办人要避开密