现代企业内部控制的要点.pptxVIP

现代企业内部控制审计部：蔡金方2001年9月 现 代 企 业 内 部 控 制引 子28.9%21.5%2000国内第一14.4%1999国内第一1998国内第一10.7%6.9%1997国内第一1996国内第一5.0%3.9%1995国内第三1994国内第三高速成长的联想联想电脑国内市场份额 现 代 企 业 内 部 控 制引 子历 年 销 售 业 绩单位：亿元单位：千台 现 代 企 业 内 部 控 制引 子 作为联想的管理者，你最关心的是什么？达成目标！ 现 代 企 业 内 部 控 制引 子比如:？ 采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税？ 业务代表直接参与代理的经营业务？ 公司的采购业务没有统一标准？ 销售商品在办公区域内丢失？ 王小娜事件？ 国明星事件…… 现 代 企 业 内 部 控 制引 子所以：我们需要 ——完善内部控制 现 代 企 业 内 部 控 制引 子内部控制的作用是 防范风险！ 内 部 控 制 是 什 么 ？引 子MOTOROLA的三件法宝竞争优势6希格玛全面缩短运做周期内部控制 内 部 控 制 是 什 么 ？引 子 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。----MOTOROLA总裁加利·吐克 现 代 企 业 内 部 控 制课 程 提 纲课程安排内部控制是什么内部控制怎么做 内 部 控 制 是 什 么 ？课 程 提 纲内部控制是什么内部控制的概念内部控制五要素 内 部 控 制 是 什 么 ？定 义内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。 内 部 控 制 是 什 么 ？定 义 帮助达成组织目标 风险 董事会 总裁室 经理层 员工层 控制为什么控制什么谁来控制=++ 内 部 控 制 是 什 么 ？定 义内部控制的目标： ? 保证信息的可靠性和完整性 ? 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 ? 保护资产的安全 ? 提高经营的经济性和有效性 ? 保证完成所制定的经营任务和目标 内 部 控 制 是 什 么 ？课 程 提 纲内部控制是什么内部控制的概念内部控制五要素 内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型监 控控 制 活 动信息与沟通风 险 评 估控 制 环 境 内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型监 控 构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础控制活动信息与沟通风险评估控制环境 内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型监 控 风险是一种潜在的问题或损失。风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影响？控制活动信息与沟通风险评估控制环境 内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型监 控 为防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离控制活动能够抵偿风险控制活动信息与沟通风险评估控制环境 内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型监 控 监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。控制活动信息与沟通风险评估控制环境 内 部 控 制 五 要 素 ：COSO 内 控 模 型监 控 为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。信息沟通贯穿于整个控制 控制活动信息与沟通风险评估控制环境内部控制的神经系统 现 代 企 业 内 部 控 制课 程 提 纲课程安排内部控制是什么内部控制怎么做 内 部 控 制 是 什 么 ？定 义内部控制的目标： ? 保证信息的可靠性和完整性 ? 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 ? 保护资产的安全 ? 提高经营的经济性和有效性 ? 保证完成所制定的经营任务和目标 内 部 控 制 怎 么 做 控制原则内部控制设定原则 ? 明确经营目标与控制措施的关系 ? 特定目标对控制设计的影响 ? 控制目标设定时对成本效益考虑 ? 管理控制与会计控制 内 部 控 制 怎 么 做？风险与控制风 险 采购与付款循环销售与收款循环 消费IT、企业IT、IT专业服务、手持设备、信息运营、软件、QDI、海外业务拓展、投资公司产品系统供应系统信息系统公司目标公司运作客户关系系统存货与生产循环职能系统人事与工资循环融资与投资循环险风 内 部 控 制 怎 么 做？控制与风险控制循环图采购控制循环 供应商选择订合同运输验收款管理应付帐付款业务环节无标准风险遵循性风险信息性风险资