现金流量表编制方法及其计算公式.pdfVIP

实用文案 现金流量表编制方法及其计算公式 一、确定主表的 “经营活动产生的现金流量净额 ” 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入 ×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋ （应 收票据期初余额－应收票据期末余额） ＋ （应收账款期初余额－应收 账款期末余额）＋ （预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提 的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 ＝ （应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额） ＋补贴收入＋所得 税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本 期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款 相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表， 数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） ＝补充