CPA财务成本管理__第三章长期计划与财务预测.pptVIP

第三章　长期方案与财务预测;第三章　长期方案与财务预测;第一节　长期方案; 长期方案中企业一般需要编制预计财务报表并在以下四个方面使用预计财务报表： （1）评价预期经营业绩（如权益净利率）； （2）预测拟进行的经营管理变革将产生的影响； （3）预测未来的融资需求； （4）预测未来的现金流。;二、财务方案的步骤 （1级）;第二节 财务预测;财务预测与财务预算;二、财务预测的步骤;三、销售百分比法;公式;P74【教材例3-1】 净经营资产的预计 ;在建工程;②预计各项经营资产和经营负债；各项经营资产（负债）=预计销售收入×各工程销售百分比20×2年经营资产=4000×66.47%20×2年经营负债=4000×8.33%20×2年净经营资产=4000×66.47%-4000×8.33% 假设不需要编制预计报表,可直接计算： 预计净经营资产=预计销售收入×净经营资产占销售百分比 20×2年净经营资产=4000×58.13%=2325（万元）;③计算资金总需求=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计20×1年：174420×2年：232520×2年增加的净经营资产=2325-1744=581（万元） ;④预计需从外部增加的资金=资金总需求量-现存的金融资产-留存收益增加 该公司可动用的金融资产=6（万元）留存收益增加=预计销售额×方案销售净利率×（1-股利支付率） 假设