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第二章 货币资金 【学习目的与要求】 通过本章的学习, 掌握现金、 银行存款日常收付的账务处理； 掌握现金清查和银行存款 核对的方法； 掌握其他货币资金的内容及主要账务处理. 熟悉现金的使用范围和现金收支的 规定.了解银行支付结算方法的种类及其相关规定. 【内容提要】 一、现金 现金是流动性最强的资产.狭义的现金仅指企业库存现金,包括库存的人民币和外币. 有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账〞进行明细核算. 二、银行存款 银行支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收 款、托收承付、信用证等,每种方式下的手续处理各不相同.为了掌握银行存款实际