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审计理论研究论文：基于重大错报风险评估的新审计风险模型应用研究 作者：不详 来源： [摘 要]审计风险管理是我国 2006 年新审计准则的核心,重大错 报风险是核心风险因素,其高低直接决定了审计检查风险的高低、风 险应对措施的选择和测试实施的范围大小。重大错报风险的确定需要通过识别、评估和应对 3 个步骤来进行,最关键、最基本的是识别和评估。本文在对重大错报风险存在的重点领域或范围识别的基础上,研究如何运用量化模型进一步确定其发生概率的问题,即对重大错报 风险的评估。 [关键词]重大错报风险,识别;评估,模糊综合评价 近年来,企业外部环境的急剧变化直接影响到企业管理层的制度 设计和业务开拓,致使会计师事务所客户的业务活动越发复杂、管理 层的舞弊越发隐蔽,审计风险明显增加。国际审计委员会和我国已分 别于 2003 年和 2006 年重新进行了审计准则的修订,显著加强了对审 计风险的管理。 风险管理是对风险的事前预测和控制,是一种减小风险损失的管理工作,包括风险识别、风险评估、风险控制和风险转移等 4 个环节。其中:风险识别是确定可能发生的风险类型或风险所在领域;风险评估 是对识别出的各种类型风险进行定量描述;风险控制是采取降低风险 发生概率和风险损失的行为;而风险转移则是通过一些正当的手段将 风险转移给保险公司,也可通过合作的方式将部分风险转移给合作伙 伴。在风险管理中以风险识别最