保险稽核审计指引第2号财务分册531.pptxVIP

主讲人：胡毓隆;2;撰写情况;4;财务分册的撰写原那么;财务分册的撰写思路;7;篇章介绍;篇章重点审计内容介绍;保险公司财务管理内部审计的概念;保险公司财务管理内部审计的目标;保险公司财务管理内部审计与外部审计关系;保险公司财务管理内部审计流程;保险公司财务管理内部审计流程;保险公司财务管理内部审计要点;重点篇章介绍;;;;;;重点篇章介绍;案情介绍：某公司财务管理松散，财务费用报销未按规定审批，仅由财务部门某室主任签字即可报销。 审计过程及方法： 1、被审计单位?财务费用报销??理方法?规定：“5000元以下费用，须经财务部门负责人批准；5000-10000元费用，须经公司分管财务的副总经理批准；10000元以上费用，须经总经理批准〞。 2、审计人员翻阅被审计单位2021年5000元以上费用报销凭证100余笔，发现其中32笔、合计金额100余万元费用的报销记录只有财务部门负责人审批签字记录，而无分管财务副总经理签字。 3、审计人员进一步检查发现，局部费用报销涉嫌虚假发票或虚假经济事项套取费用，用于发放高管薪酬、集体福利等用途。 4、审计人员通过询问公司财务负责人、财务部门负责人，确认财务部门负责人并未获得相应的授权，存在超权限审批报销虚假发票等的事实。 风险剖析： 未按规定权限审批报销费用，形成了费用管控漏洞，给公司费用控制带来重大风险隐患。 处理整改建议： 对财务部门负责人给予纪律处分，追究分管财务副总经理管理责任；履行补授权程序，退回虚假发票所套取资金并调整相关账目；同时，开展整改，完善制度、加强内控。;重点篇章介绍;;;;;;;;重点篇章介绍;案情介绍：某公司通过虚构满期给付方式，套取退保金，虚假投保，循环投保虚增保费。 审计过程及方法： 1、在对某人寿保险分公司审计过程中，审计人员发现某客户投保的团险年金保险，在投保后较短时间，频繁发生被保险人满期给付退保业务，该客户在满期给付同时，又再次投保新保单。 2、审计人员检查满期给付退保业务资料，发现满期给付业务申请无被保险人签章，同时满期给付款由保险公司业务人员现金代领，进一步核对满期给付款发放签收表，发现多个不同被保险人签字笔迹相同。审计人员 回访局部被保险人，被保险人不知道领取满期给付款事项。 3、检查该客户再次投保资料，发现投保单无客户签章，同时保费采取现金方式收取。 4、审计人员将上述情况向保险??司业务人员核实，业务人员成认该公司通过虚构保单项下被保险人离职办理分单退保或退休办理满期给付方式，提取保险金后再转作新交保费。 风险剖析： 以虚构满期给付方式，虚假投保，套取公司绩效利益。 处理整改建议： 责令停止违规操作，追回相关利益，根据公司规定，对负有管理责任和直接责任相关人员给予纪律处分；同时，开展整改，完善制度、加强内控，细化各项管理规定。;案情介绍：某公司航意险业务通过净保费入账、撕单埋单方式截留保费100余万元。 审计过程及方法： 1、某公司航意险业务出单系统和核心业务系统未对接。代理网点通过出单系统远程出单，保费每月结算一次后，保险公司将结回的保费虚拟成一个团单录入核心业务系统，从核心业务系统导入核心财务系统确认保费。 2、审计人员通过调取出单系统、核心业务系统、财务系统三个系统数据发现，被审计公司系统数据存在重大差异：出单系统数据大大高于核心业务系统和财务系统保费数据，被审计单位以未结算、系统错误等为由加以搪塞。 3、审计人员通过单证发放、领用、回销记录，使用分析性复核的方法进行推算，并与系统数据进行比对，证实公司通过净保费入账、撕单埋单方式截留保费100余万元。被审计单位在证据面前，成认了事实。 风险剖析： 撕单埋单、净保费入账等操作，违反了会计法、保险法等法律法规和保监会有关意外险经营标准等监管规定，存在重大的风险隐患。 处理整改建议： 对被审计单位及其有关负责人和管理人员给予处分，追回被截留保费资金，调整有关账目；修改系统，使出单系统与核心业务系统实现对接；同时，开展整改，完善制度、加强内控。;案情介绍：某公司通过非法印制单证，坐支保费，支付合作方利益。 审计过程及方法： 1、审计人员在审计某人寿保险公司过程中，从某业务人员处获取印制单证“学生平安保险告知书〞，该单证向投保学生出具，写明每名学生收取保费30元，该单证印制未经公司审批。 2、审计人员调取该笔学生平安保险业务投保单及保单，并核对业务系统记录，发现公司承保收取保费为每名学生15元。 3、审计人员进一步追查，发现该业务保费由学校收取后，以现金方式交公司业务人员带回公司承保。 4、审计人员将上述情况询问相关业务人员，成认该业务学校实际向学生收取30元/人保费，学校扣取15元/人的代理手续费后，将余下局部交公司投保。 风险剖析： 某公司以坐支保费方式，支付合作方利益，违反中介业务管理相关