电力内部控制第5章电力企业组织控制.pptxVIP

第四章 电力企业组织控制设计;第一节 电力企业治理设计与内部控制;2、公司治理结构：在经营权和所有权分离的基础上，有效处理企业各利益相关者之间关系的制度安排。 宗旨：合理配置权限、公平分配利益、明确各自职责、建立有效的激励、监督和制衡机制。 ;与内部控制的关系： 治理结构是实施内部控制的制度环境； 内部控制在治理结构中是内部管理监控系统，是一种手段。 ;二、公司治理功能设计 1、公司治理层功能：治理层和内部各单位（管理层）之间功能分配。 种类： 集权型管理 分权型管理 原则： 抓大放小 分权优先;2、公司治理功能配置 股东主导型 董事会主导型 监事会主导型 经理层主导型 上市公司各治理机构权力配置---《公司法》 ;3、行使董事会在内部控制和风险管理中的职责 4、建立风险管理委员会。 5、行使总经理在内部控制和风险管理中的作用 6、其他相关职能部门的职责。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。八月-21八月-21Wednesday, August 04, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。22:26:1722:26:1722:268/4/2021 10:26:17 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。八月-2122:26:1722:26Aug-2104-Aug-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。22:26:1722:26:1722:26Wednesday, August 04, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。八月-21八月-2122:26:1722:26:17August 04, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。04 八月 202110:26:17 下午22:26:17八月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。八月 2110:26 下午八月-2122:26August 04, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/8/4 22:26:1722:26:1704 August 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:26:17 下午10:26 下午22:26:17八月-21 ;三、公司治理主体设计 解决两个问题 一是公司治理主体由哪些机构组成—治理机构设计 二是参与治理的人员来源—治理模式设计 ;1、治理机构设计 我国： 股份有限公司：股东会、董事会、监事会、经理层 有限公司、：同上 民营公司：董??会、经理班子 电力企业等国有企业：还应包括 党委和工会组织。在治理结构中要强化股东的功能;;;;;;2、治理模式设计 家族式治理 内部人治理 外部人治理 电力企业治理模式：重点是建立董事会制定，外部董事是重点;3、公司治理设计与内部控制 （1）电力企业治理主体设计与功能配置 现状： 电力行业国有企业高度集中，基层电网企业法人治理结构不健全，控制力不强。 企业内部控制制度不完善，执行不力。 事权划分不明确 内部监督机制发挥作用不充分 ;(2)建立审计委员会 1）建立审计委员会的意义： 能加强内部审计独立性 加强外部审计独立性 独立董事作用得以发挥 ;2）电力企业建立的独立审计委员会需要处理好的几个关系 A 与电力企业内部审计机构之间的关系 B 与注册会计师的关系 C 与监事会的关系 D 结合电力生产经营流程和行业管理特性，将内部审计的工作范围扩展到电费回收、线损管理、风险预警、风险评估、内控评价、结构测试和评估等各个领域 ;3）审计委员会的职责： 监督财务报告：复核年度已审财务报表等 保证审计质量：主持有关外部审计的事务 领导内部审计 评价内部控制（监督企业的财务风险及经营风险）：评价公司内部控制制度的充分性和有效性；评价员工舞弊的可能性；评价管理层舞弊的可能性；评价公司行为守则等;3、萨班斯-奥克斯利法案对我国在美国上市电力企业的影响 ——华能国际电力的内部控制系统和风险控制流程的重组 ;;; 我跟朋友在路边一个不起眼的小店里吃面，由于客人不多，我们就顺便和小老板聊了会儿。谈及如今的生意，老板感慨颇多，他曾经辉煌过，于兰州拉面最红的时候在闹市口开了家拉面馆，日进斗金啊！后来却不做了。朋友心存疑虑地问他为什么。 　　“现在的人贼着呢！”老板说，“我当时雇了个会做拉