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第一节　 什么是税收 第二节 税收术语和税收分类 第三节　 税收原则 第四节 税负的转嫁与归宿;课程思考 如何理解税收的特性：强制性、无偿性、固定性？ 税制构成要素主要包括哪些？ 如何对税收进行分类？ 如何理解公平类及效率类税收原则？ 如何理解税收中性和税收超额负担？ 税负转嫁对市场经济运行会产生什么影响？ 如何消除国际重复课税？;第一节　　什么是税收;一、税收的基本属性;第一节　　什么是税收;第一节　　什么是税收;（一）税收的强制性 征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 所有者权力←→国家政治权力 税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。八月-21八月-21Thursday, August 05, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。21:08:4921:08:4921:088/5/2021 9:08:49 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。八月-2121:08:4921:08Aug-2105-Aug-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。21:08:4921:08:4921:08Thursday, August 05, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。八月-21八月-2121:08:4921:08:49August 05, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。05 八月 20219:08:49 下午21:08:49八月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。八月 219:08 下午八月-2121:08August 05, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/8/5 21:08:4921:08:4905 August 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:08:49 下午9:08 下午21:08:49八月-21 ;（二）税收的无偿性 政府征税以后，税款即为政府所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 同政府债务所具有的偿还性不同 税收的无偿性与财政支出的无偿性并存;（三???税收的固定性 征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。 税收的固定性实质上是指征税有一定的标准，而这个标准又具有相对稳定性。 税收的“三性”可集中概括为税收的权威性 税收的权威性导源于国家政权的权威性 ;第二节 税收术语和税收分类;第二节 税收术语和税收分类;（一）课税权主体——谁征税 通过行政权力取得税收收入的政府及其征税机构。 1、本国税和外国税 2、中央税和地方税;（二）课税主体——向谁征税 法律上——纳税人 又称为纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 纳税人可以是自然人，也可以是法人。 法人：依法成立并能独立行使法定权利、承担法定义务的社会组织，主要是各类企业。 经济上——负税人 最终负担税款的单位和个人 买方税和卖方税;（三）课税对象——对什么征税 又称税收客体，指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。 课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志 现代社会，政府的征税对象主要包括所得、商品和财产三大类，税制往往也是以对应于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税为主体。;税源： 税收的经济来源或最终出处。 税源是否丰裕直接制约着税收收入规模 。 税目： 课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。 税目规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度。 ;（四）课税基础(Tax Base) 课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。 课税基础不同于课税对象，如商品课税的课税对象是商品，但其税基则是厂家的销售收入或消费的货币支出； 课税基础也不同于税源，税源总是以收入的形式存在的，但税基却可能是支出。 ;税基是税收课征基础的简称。有两层含义：就税收征收的广度而言，是指课税对象的范围，如商品、财产、行为、所得等。就某一税收计算而言，税基指计税依据。 (狭义)税基也称作课税标准，计税依据，系指以金额或数量的形式将税收客体数量化，而为直接适用税率算出税额的基础。我国称为计税依据，即计算应纳税额的依据或标准，也即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般有两种：一是从价计征，是以计税金额为