项目增值税的核算与纳税申报.pptVIP

项目二 增值税的核算与纳税申报;任务一 增值税应纳税额的计算; 要求：计算新利服装厂2011年6月应纳增值税税额。 资料：新利服装厂为增值税一般纳税人，2011年6月初无留抵税额，本月有关经济业务如下（当月 准予抵扣的进项税额均已认证）： （1）2日采取托收承付方式销售给明信公司服装500件，每件不含税售价200元，开具增值税专用发 票，代垫运输费用1 000元，货物已经发出并向银行办妥托收手续。 （2）5日销售给某个体工商户服装100件，开具普通发票，金额为17 550元，对方以现金支付。 （3）8日从万华公司购进300米布料，每米不含税进价50元，取得增值税专用发票，税率17%，运输单 位开具的运费发票注明运输费用500元，建设基金200元，装卸费100元。全部款项以银行存款支付，布 料未到。 （4）12日销售服装600件给国贸商都，每件不含税售价200元，给予5%的商业折扣，销售额和折扣额 开在同一张增值税专用发票上。货款尚未收到，现金折扣条件为：2／10,1／20，n／30。 （5）16日接到明信公司通知，本月2日销售的服装50件有质量问题，双方协商折让10％。开具红字增 值税专用发票，其余货款收到存入银行。 （6）18日购进一台不需安装的生产设备，增值税专用发票上注明，价款140 000元，税额23 800元， 设备已到，款项