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现金流量表解读重点 现金流量表解读重点 PAGE / NUMPAGES 现金流量表解读重点 在市场经济条件下，公司的现金流转状况在很大程度上影响着公司的生计和发 展。公司现金丰裕，就能够实时购入必需的资料物质和固定财产、 实时支付薪资、偿付债务、支付股息；反之，轻则影响公司的正常生产经营，重则危及公司的生 存。现金流量表就是反应公司必定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表。它有助于评论公司支付能力、 偿债能力和周转能力； 有助于展望公司将来的现金流量；有助于剖析公司利润质量及影响现金净流量的要素。 一．现金与现金流量 会计上所说的现金往常指公司的库存现金。 而现金流量表中的“现金”不但包含“现金”账户核算的库存现金， 还包含公司“银行存款”账户核算的存入金融公司、随时能够用于支付的存款， 也包含“其余钱币资本”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款和在途钱币资本等其余钱币资本。 应注意的是，银行存款和其余钱币资本中有些不可以随时用于支付的存款， 如不可以随时支取的按期存款等，不该作为现金，而应列作投资；可是，提早通知金融公司即可支取的按期存款，则应包含在现金范围内。 现金等价物是指公司拥有的限期短、流动性强、易于变换为已知金额现金、 价值改动风险很小的投资。 一项投资被确以为现金等价物一定同时具备方才所说 的四个条件：限期短、流动性强、易于变换为已知金额现金、 价值改动