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【2020 年普法考试试题】2020 年普法考试试题及答案 2020 年普法考试试题 一、单选题 1、下列应按“财产租赁所得”项目 缴纳个人所得税的是( )。 A、房产销售收入 B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入 C、彩 票中奖收入 D、出版书籍取得的收入 【正确答案】 B 【答案解析】选 项 B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”。 2、中国公民叶某任职国内甲企业，2020 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，当年添加印数而追加稿酬 3000 元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正 确的是 ( )。 A 、 [20000×(1-20%)+(3000-800)] ×70%×20%=2548( 元 ) B 、 (20000+3000)×(1-20%)×70%×20%=2576( 元 ) C 、 20000×(1-20%)×70%×20%=2240( 元 ) D 、 (20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元) 【正确答案】 B 【答案解析】 根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书 画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿 酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人 所得税。 3、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。 A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税 B、股票期权 此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。 行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 C、行权 时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人 所得税 D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利 所得”税目缴纳个人所得税 【正确答案】 B 【答案解析】选项 A，分 得的股息按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税;选项 C、D， 行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个 人所得税。 【您的答案】 B 4、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以 转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是( )。 A、个人用限售股接受要约收购 B、个人持有的限售股被司法扣划 C、个 人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额 D、个人通过证券交 易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股 【正确答案】 D 【答案 解析】 选项 A，转让收入以要约收购的价格计算;选项 B，转让收入以司 法执行日的前一交易日该股收盘价计算;选项 C，转让收入以股份过户日 的前一交易日该股份收盘价计算。 5、某个体工商户 2020 年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活 动有关的收入 30 万元，业主本人的工资支出为 10 万元，业主本人向当 地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经 费支出分别为 3 万元、4 万元、2 万元。发生费用 3 万元，无法分清家庭 支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为 4 万元， 此资料由网络收集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。资料共分享，我们负责传递知识。 无其他项目所得。2020 年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。 A、6.00 B、3.07 C、8.48 D、9.00 【正确答案】 B 【答案解析】个 体工商户业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福 利费支出、职工教育经费支出，以当地(地级市)上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，在规定比例内据实扣除。工会经费税前扣除限额 =4×3×2%=0.24( 元 ) ， 职 工 福 利 费 支 出 税 前 扣 除 限 额 =4×3×14%=1.68( 元 ) ， 职 工 教 育 经 费 税 前 扣 除 限 额 =4×3×2.5%=0.3(万元)。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清 的费用，其 40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，所以税前可以扣 除 额 =3×40%=1.2( 元 ) 。 应 纳 个 人 所 得 税 =(30-0.24-1.68-0.3-1.2-6)×20%-1.05=3.07(万元)。 6、个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴