初级会计实务会计分录总结大全(全).pdf

最全 第－章：资产 第－节：货币资金 1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存 款款将款项存入银行 借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出 投资款／外埠存款 贷：银行存款 2 ．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存 款买材料等 借：原材料 应交税费－应交增值税 (进项 ) 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出 投资款／外埠存款 3 ．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／ 外埠存款 借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出 投资款／外埠存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税 (销项 ) 4 ．退回多余的银行汇票 借：银行存款 1 / 79 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出 投资款／外埠存款 5 ．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存 款买办公用品 借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出 投资款／外埠存款 6 ．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存 款购股票 借：交易性金融资产 投资收益 贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存 款 7 ．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存 款支付招待费 借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出 投资款／外埠存款 8 ．现金盘盈 借：库存现金（银行存款） 贷：待处理财产损益 批准后；借：待处理财产损益 贷：其他应付款 2 / 79 营业外收入 (无法查明原因 ) 9 ．现金短缺； 借：待处理财产损益 贷：库存现金（银行存款） 批准后；借：其他应收款 -XX 管理费用 (无法查明原因 ) 贷：待处理财产损益 第二节：交易性金融资产 1．取得时：借：交易性金融资产－成本 应收利息 (应收股利 ) 投资收益 贷：银行存款 (其他货币资金－存出投资款 ) 2 ．确认股利和利息收入： （1）收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款（其他货币资金－存出投资款） 贷：应收股利（应收利息） （2）持有期间享有的股利和利息 借：应收股利（应收利息） 贷：投资收益 3 ．收到股利和利息：借：银行存款 贷：应收股利（应收利息） 3 / 79 4 ．公允价上升：借：交易性金融资产－公允价值变动 贷：公允价值变动损益 5 ．公允价下降：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产－公允价值变动 6 ．出售： 投资收益＝出售的公允价值－初始入账金额 （1）按售价与账面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产－成本 交易性金融资产－公允价值变动 投资收益 （2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失 借：（贷）公允价值变动损益 贷：（借）投资收益 第三节：应收及应付款项 一．应收票据 1．应收票据 (因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据 ) 借：应收票据 贷：应收账款 2 ．企业销售商品取得的商业汇票 借：应收票据（面值） 4 / 79 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税