应收账款调查报告范文.doc

Megan精品文档 PAGE 1 应收账款调查报告范文 　　应收账款调查报告(一) 　　根据中央广播电视大学对春会计学本科的毕业作业(对企业应收帐款管理调查报告)的要求，我通过对苏州市百盛粉饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业資金周转，提高資金使用率，也有利于防范資金风险，维护投資者利益，促进企业经济效益的提高。 　　一、百盛公司的基本情形介绍 　　苏州市百盛粉饰工程有限公司是20xx年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注册資本人民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安裝、粉饰工程;销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安裝工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。 　　二、百盛公司应收帐款管理的现狀 　　调查中发觉，百盛公司账面上都存在大量的应收账款，应收帐款占流动資金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面：1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。2、企业自身管理的问題，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，问題不能及时暴露，企业应收帐款累计是一年比一年多，帐龄老化，却任其发展，无人问津。3在企业中，为了调动业务人员的积极性，往往只將工資报酬与业务任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性，未將应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益，只关切任务的完成，也不加考虑各方面的成本等因素，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款，应收帐款大量沉积下來，给企业经营背上了沉重的负担。4对帐不及时，施工过程中债权债务的双方就经济往來中的未了事项进行定期对帐，可以明晰双方的权益和义务。然而百盛公司由于不及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对帐依据。5对应收帐款管理责任部门不清，在企业中，业务部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁來负责清查管理并不都十分清晰。而由于施工行业复杂的外部环境，以及施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短則二、三年，有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款，给企业带來了庞大的风险。这样的情形增添了本生并不富裕的公司資金周转负担。 　　三、百盛公司应收账款管理或核算中存在的问題 　　(1)目前，百盛公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，將业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等;这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大，采购量的增大，因为公司資金没能系统的支付应付款，只要供应商屡次追討，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。 　　(2)企业内部清理欠款工作职责不清。目前，百盛公司对债权資产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，資金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对收货款工作都抱有;“;事不关切;”;的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。 　　(3)应收账款给企业带來的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。 　　四、对这些存在问題的解決措施 　　(1)如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对資金的占用，加快本企业的資金流入与降低坏账的损失，但也会相应地增添应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。公司要给业务人员负担，要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货款。要与薪金相结合，在薪金方面应该分成兩部分，一部分是底薪，第二部分等货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有一点心理压力。让企业要全面权衡得失，既考虑坏账造成的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保最大限度地获取收益。 　　(2)企业不应在所有的发包单位中平均分配精力，对那些信誉好、可靠性高的发包单位，只需一般性的给予关注即可;对那些信誉差，可靠性低的发包单位，則应集中精力进行调查分析，合理确