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PAGE PAGE 1 个人所得税自行申报情况说明 1. 个人所得税什么状况自行申报 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例  》（以下简称实施条例）第三十六条和《  个人所得税自行纳税申报方法  》其次条的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当根据规定自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。以上五种情形中，第一种和第五种情形是修订后的个人所得税法新添加的规定。第一种情形的纳税人，不包括在中国境内无住宅，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。 2. 如何填写个税自行纳税申报表 你单位属于兼营。  凡是涉及营业税、城建税、训练费附加、地方训练费附加的税费，向地税申报缴纳；涉及增值税的向国税申报缴纳。增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。  纳税人供应免税劳务的，也使用本表。纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的，应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表，未发生上述项目的，无需填写附表。  二、详细项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。（二）本表“纳税人识别名”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即税务登记证号码。  （三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称，并加盖公章。（四）货物及劳务列，填写纳税人销售货物，供应加工修理修配劳务；应税服务列填写纳税人供应交通运输服务和部分现代服务。  （五）本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。假如纳税人本期供应的交。  你单位属于兼营。凡是涉及营业税、城建税、训练费附加、地方训练费附加的税费，向地税申报缴纳；涉及增值税的向国税申报缴纳。  增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。纳税人供应免税劳务的，也使用本表。  纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的，应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表，未发生上述项目的，无需填写附表。二、详细项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。  （二）本表“纳税人识别名”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即税务登记证号码。（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称，并加盖公章。  （四）货物及劳务列，填写纳税人销售货物，供应加工修理修配劳务；应税服务列填写纳税人供应交通运输服务和部分现代服务。（五）本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。  假如纳税人本期供应的交通运输服务和部分现代服务所取得的销售额中，有按规定可扣除的项目金额，该栏填写的不含税销售额应为未减除可扣除的项目金额的不含税全额。（六）本表第2项“税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税公用发票的销售额合计。  （七）本表第3项“税控器具开具的一般发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的一般发票金额换算的不含税销售额。（八）本表第4项 “销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产名目中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。  （九）本表第5项 “税控器具开具的一般发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的一般发票金额换算的不含税销售额。（十）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。  本栏需向主管税务机关备案后进行填报。（十一）本表第7项 “税控器具开具的一般发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的一般发票金额。  （十二）本表第8项“出口免税货物及劳务销售额”栏数据，填写出口免税货物、劳务及服务的销售额。（十三）本表第9项 “