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.实用文档 . 第一节 货币资金 【例题?单项选择题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入〔 〕。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 冲减营业外收入 D. 营业外支出【答案】 A 【判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。 〔 〕〔2021 年〕 【答案】× 【例题?单项选择题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入〔 〕。 A. 营业外收入 B. 管理费用 C.其他业务收入 D. 营业外支出【答案】 A 【例题·单项选择题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，以下各项中， 有关会计处理不正确的选项是〔 〕。 〔2021 年〕 A. 属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢〞科目，贷记“营业外收入〞科目 B. 属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款〞科目，贷记“待处理财产损溢〞科目 C. 属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢〞科目，贷记“其他应付款〞科目 D. 属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出〞科目，贷记“待处理财产损溢〞科目 【答案】 D 【解析】现金溢余报经批准后的相关会计处理为： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款〔支付给有关单位〕 营业外收入〔无法查明原因〕 现金短缺报经批准后的相关会计处理为： 借：其他应收款〔保险公司赔偿〕 管理费用〔无法查明原因〕 贷：待处理财产损溢 所以选项 D不正确。 【计算分析题】 〔2021 年〕甲公司 2021 年 12 月份发生与银行存款有关的业务如下： 〔1 〕12 月 28 日，甲公司收到 A 公司开出的 480 万元转账支票，交存银行。该笔款项系 A 公司违约支付的赔款，甲 公司将其计入当期损益。 12 月 29 日，甲公司开出转账支票支付 B 公司咨询费 360 万元，并于当日交给 B 公司。 〔2 〕12 月 31 日，甲公司银行存款日记账余额为 432 万元，银行转来对账单余额为 664 万元。经逐笔核对，发现以 下未达账项： ①甲公司已将 12 月 28 日收到的 A 公司赔款登记入账，但银行尚未记账 ② B 公司尚未将 12 月 29 日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收 C 公司购货款 384 万元，银行已于 12 月 30 日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 ④ 12 月份甲公司发生借款利息 32 万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求： 〔1〕编制甲公司上述业务〔 1 〕的会计分录。 〔2 〕根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。 〔答案中的金额单位用万元表示〕 【答案】 〔1 〕①借：银行存款 480 贷：营业外收入 480 ②借：管理费用 360 贷：银行存款 360 〔2 〕 银行存款余额调节表 . .实用文档 . 【例题?多项选择题】编制银行存款余额调节表时，以下未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于 银行对账单余额的有〔 〕。〔2021 年〕 A. 企业开出支票，银行尚未支付