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计算机审计实训报告 、实训得目得 本学期我们专业开设了计算机审计实训得课程， 在这之前我们有先学习了审 计这门以理论为主得专业。在有了一定得审计得基础知识后，再来学习计算机审 计也更有利于我们对系统得了解与掌握。随着会计电算化得普及 ，审计人员正面 临着如何审查电子数据与提高审计工作得效率及数据分析能力等多重压力 ，审计 TOC \o 1-5 \h \z 人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论得方法才能适应信息化发展得需要。 而 今社会,掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备得能力。学习 计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好得分析与检查，使我们将所学 理论知识与实践相结合，更就是为我们以后得工作打下了基础 ? 二、实训得内容与过程 首次操作令我感到审计软件得方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐 个得查找，而在计算机得帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果 ? 审计软件强大得功能给我们带来了很大得方便，大大提高了工作得效率。第一次 课杨老师引领我们入门，开始了审计过程得准备阶段。大家一起新建自己得用户 名、新建项目、进行相关得初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在 审计实施阶段我们主要学习了一下内容，内控测评分为内控调查与内控测试两部 分,包括测试目标与测试指引（方法），操作结果自动汇总评价，并能生成相应底 稿。内控调查就是用于了解被审计单位得基本情况， 并指引审计人员下一步得审 计工作性质，即就是否需要进行内控测试还就是直接进行详细得实质性测试， 或 者二者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容得平台并内嵌相应不同审 计情况得内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要与审计经验可增减调查 内容，模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账 户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、 明细账 查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目得趋势、结构、对比分析与对方 科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。 生成审计 报告。“账证查询菜单包括： ““账证查询”菜单包括： “科目余额表”、 “分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“现金日记账”、 “银行 日记账、“多栏账”、“辅助账”、“账龄、“询证函、“凭证快速查询”、 “凭证高级查询、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银 行对账、“科目树”。 科目余额表用于查询统计各级科目得本期发生额、累 计发生额与余额等。它可以输出某月或某几个月得所有总账科目或明细科目得期 初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额 ，在实行计算机记账后，余额表已 经代替了总账。这其中要注意得地方有很多，综合查询主要就是弄清楚条件得或 与且得关系，再就就是高级查询了 ，这就是一个组合分录得查询，首先增加借方 条件，然后再增加贷方条件，下面以我们操作得高级查询为例如图所示 ： w ■J ■n j ai;Adi■耳+ ??Ijiiy m w ■ J ■ n j ai;Adi ■耳 + ?? Ijiiy m mp 亠 44 - 4 Mil* ■ BP ■ 4 K ■ ■ m m * ? ■ * ■A ?嚼 ■ ■ am. L ■— KK^i -dl- ■曲曲 ■产 W lClA EF ■ ■ ■ 11 ■ ■ 贏f HL 呻w dir n-|r【rfu iri?w4 ■ ■n ■? 「MM U-.LJM HL 4? ?用M ffft.LFm* fr ■刖? J ■ i€ si 吐 H 4■-? 11 ttt-B dWJ i H rnr* ?? 4l hAHr ■吐号J■岂 It B f * i* ■* ■*4? ■ BCft ■ 4 it* ?i*=Tr 二齐4 ■呷- ■鼻■鼻 ■ ■tfi 泌 MUH 1■丄■ 44 4? i. ■ ■ ■h. 4* ■ rh* vHEF : i u- -■LflB *i ilfl le AM 审计预警功能设置了三类审计模型：分录检查模型、账户分析模型与综合查询模 型。审计模型得意义在于一方面可以复用已有得经验与方法， 极大得提高工作效 率与工作质量；另一方面，也可不断得审计经验积累、复用、共享，提高审计团 队得整体水平.审计人员在开始审计时，可以全部或部分调用相应得审计模型执 行，对被审计单位得数据进行自动审计预警，并可通过设置将自动审计预警发现 得疑点发送至审计疑点库中。 如综合查询模型预警可将用户日常运用得综合查询方法存储为模型， 执行时, 可将符合条件得数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作 用。如图所示： ■mgnu? ■m gnu? 科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内得数据变化情况 ，根据会计科 目得类别，设置数