审计财务检查要点.docVIP

______________________________________________________________________________________________________________ 审计财务检查要点 1、 财务基基础 （一）会计凭证：会计凭证所记录的经济业务是否真实、 正确、合法、合规、合理，有无弄虚作假、贪污盗窃、铺张浪费等违法乱纪行为，会计凭证的内容是否真实、完整，填写是否齐全、正确，有无缺漏、涂改、伪造现象，手续是否完备，责任是否明确，记账凭证所确定的会计分录是否正确，证证是否相符等。 （二）会计档案：会计档案包括凭证、账簿、报表、银行对账单 等，打印是否及时、 装订是否规范、 保管是否符合档案管理规定。 2、财务内控制度 （1）货币资金。重点检查在货币资金方面的相关制度、管理办法、 业务流程等。 1）货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查； 2）货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序 办理货币资金支付业务； 3）是否有坐支行为或账外资金；是否存在出租、出借银行账户的 情况； 4）会计是否每月编制银行存款余额调节表，并有专人审核；长期 未达帐项是否追查原因并及时处理； 5）各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责 精品资料 ____________________________________