第12章货币资媛金业务审计.pptVIP

（三）票据及有关印章的管理 1、加强与货币资金相关的票据的管理 2、加强银行预留印鉴的管理 （四）监督检查 建立对货币资金业务的监督检查制度，明 确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不 定期地进行检查 ;二、测试货币资金业务内部控制 （1） 抽取并检查收款、付款凭证 ;（2）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总 账核对 （3）抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验 其是否按 月正确编制并经复核。 （4）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定， 是否与上年度一致。 （5）评价货币资金内部控制制度。;第三节 货币资金实质性程序 一、库存现金实质性程序 库存现金的实质性程序一般包括： 1、核对现金日记账与总账的余额是否相符 2、监盘库存现金 ①盘点库存现金，通常包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。 ②盘点时必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。 ③盘点库存现金的步骤和方法有： ;制定库存现金盘点程序;3、抽查大额现金收付凭证 4、检查现金收支的正确截止 5、检查库存现金是否在资产负债表上恰当披露 ;案例：;二、银行存款实质性程序 银行存款的实质性程序一般包括： 1、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符 2、实施实质性分析程序 计算定期存款占银