企业销售货物收入的会计与两税差异.pptxVIP

(一)采取直接收款方式销售货物税会无差异(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物会计收入早于增值税企业所得税(三)采取赊销和分期收款方式销售货物会计上收入借：应收账款增值税申报表上本期销售不包含贷：主营业务收入企业所得税季度与年度申报要看收入确认时点是否在本季度或本年度应交税费-待转销项税额托收手续完成时增值税纳税义务发生时合同约定的收款日期借：应交税费-待转销项税额贷：应交税费-应交增值税（销项税额）20.分期收款方式销售货物.pptx案例分析税会无差异会计：预收款处理收款时(四)采取预收货款方式销售货物企业所得税：预收款1.货物发出时确认收入增值税：2.收款开具发票税会差异借：银行存款增值税申报表上本期销售包含贷：预收款账企业所得税季度与年度申报要看收入确认时点是否在本季度或本年度应交税费-应交增值税（销项税额）例：你们公司卖给孟彬老师一个杯子，据说这个杯子喝水能年轻18岁，含税价格117万，要求孟老师预付款，且开具发票，问：如何处理？填报增值税申报表销售额“预警”会计处理：借：银行存款117万 贷：预收账款100万 应交税费-应交增值税（销项税额）17万会计：预收账款差异增值税：确认收入企业所得税：预收款但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物税会差异会计：预收款处理税会无差异(四)采取预收货款方式销售货物企业所得税：预收款收到预收款或者书面合同约