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2013 年税收政策调整明细 一、 直接税 （一）税收优惠 1、上调个人所得税（ PAYE ）免税税额，由之前的每月 200 万克 瓦查提高至 220 万。 现有标准 调整后标准 税 每月收入（克瓦查） 每月收入（克瓦查） 税率 % 率 % 0 - 2,000,000 0 0 - 2,200,000 0 2,000,001 – 2,800,000 25 2,200,001 – 3,000,000 25 2,800,001 – 5,700,000 30 3,000,001 – 5,900,000 30 高于 5,700,000 35 高于 5,900,000 35 改革将减少特别是低收入人群的税收负担， 符合政府“将更多的钱 放进人民口袋”的承诺。 2 、废除存款、 国库券、政府债券以及其它金融票据利息的医保税， 鼓励存款。 3、取消存款、 国库券、政府债券以及其它金融证券利息的预扣税， 减轻税收负担，鼓励存款，推广金融服务。 4 、生态肥料公司所得税率由 35% 减为 15% ，化肥生产公司所得 税率维持 15%不变。这将统一生态化肥及化肥生产公司税率，鼓励 生态肥料产业的投资。 5、考虑到通货膨胀率以及经济现状， 将养老金可抵减金额从每月 15.5 万提高至 25.5 万克瓦查，减轻工人纳税负担。 （二）为弥补减税导致的税收减少而采取措施 1、引入矿权转让税，根据《矿山及矿业发展法案》对矿权转让行 为征收 10%的税率。矿权指：探矿执照、大规模采矿执照、大规模宝 石开采执照、探矿许可、小规模采矿执照、小规模宝石开采执照以及 手工业者采矿权 （Artisan Mining Rights）。但手工业者采矿权因不可转 让故不受影响。 2、将非赞比亚居民管理费及咨询费的预扣税从 15%提高至 20%。 3、将非赞比亚居民的专利权使用费的预扣税从 15%提高至 20%。 4、将企业报税门槛从营业额 2 亿提高至 8 亿。这将减少中小企业 的合规成本和政府的执法成本，鼓励自愿报税，减少征税成本。 5、采矿机械设备等资本支出税收抵扣只可在该机械设备投入使用 时才可进行。 其它企业也只可在机械设备、 建筑等投入使用才可将资 本支出进行抵扣。 6、采矿公司关联借贷支付应符合《转移定价规则》 。该条保证采 矿公司的不符合“臂距原则” （at arm’s length）的关联借贷支付不仅 应遵守《资本弱化规则》 （Thin Capitalization），还需符合转移定价的 相关规则。这里的 “臂距原则”指借贷利率为无关联独立个体之间借 贷的市场价。 7、取消在任何开发多功能经济区或工业园区经营的企业向非赞比 亚居民企业支付管理费、 顾问费、利息或其它费用的预扣税免除规定， 改为征收 20%税率。 8、取消优先领域、 多功能经济区或工业园经营企业首次盈利后五 年内企业分红预扣税免除的规定，改为公司运营五年内预扣税免除。 9、取消优先领域、 多功能经