方案中华讲师网-刘凯杰：财务创造效益.pptVIP

致力于企业管理实践、专注于财务技术开发及应用！ * 财务经理最忌：会什么干什么，干不过来就加个人 * 数据管理：麦当劳VS中餐，盐少许…… 导致企业现金流出问题的六大原因： ????一、经营性资金不足引发的现金流断裂 ????企业规模扩张过快，超过其资金能力所允许的范围，导致过度经营，形成营运资金不足;直接导致存货增加、收款延迟、付款提前等诸多原因相继发生，造成现金周转速度减缓，如若企业没有足够的现金储备或短期的借贷，缺乏相应的资金补充，而原有的营运现金却因周转缓慢无法满足企业日常生产经营活动的需要;营运资金被长时间占用，最终的结果是资金停滞的恶性循环。????二、流动性不足引发的现金流断裂????原有的营运现金由于不足，企业为弥补营运资金缺口，常采用短期信用担保来填充资金，这样会造成流动负债过大引发企业流动性风险。企业运用杠杆效应，大量借入短期借款，用于购置长期资产，虽能在一定程度上满足购置长期资产的资金需求，但造成企业偿债能力下降，增加了流动负债，极易引发流动性风险，短债长投，使企业陷于巨大偿债局面中。????三、投资失误引发的现金流断裂????企业由于投资性失误，投资项目资金需求大大超过预算;而项目又不能按期投产;导致投入资金成为沉没成本，无法取得投资回报而给企业带来风险。资金无法短时间回收，造成大量的死帐。上面提到的广东合俊玩具厂就是因为将大量资金拿做其他行业投资，而当投资失败后，大量资金无法回收，加上主营业务原材料上涨，毛利率下降，最终导致企业一夜之间被清盘。????四、信用风险引发的现金流断裂????宽松的信贷政策，使企业对于的企业的信用贷款管理不严，造成应还而又还不上的情况，大量使用商业汇票而不是银行转账和支票造成银行信用等级的下降，商业信用透支等情况。同时，企业为适应市场竞争，对经销商进行大量赊销，突发性坏账造成应收账款无法及时收回，这些都是潜伏在企业周围的信用风险危机。????五、关联方损失产生连带风险引发的现金流断裂????企业之间相关联他企业开展相互担保进行借贷过程中，因内部发生问题一担保企业出现问题引起连锁反映，其他相关企业受到牵连遭到重大损失，从而引发整个企业间出现问题，现金流断裂风险巨大。特别是我们看到的关联企业之间的存货转移，这些都是企业潜在的风险。????六、企业应付账款过大引发的现金流断裂????很多企业家一直以来认为占有上家资金是最便利的融资方式，但大家要知道任何行为都是有度的，过度的应付账款，需要企业强大的流量来支持，特别是在经济危机下流量减速下就更应谨慎，否则企业被挤兑的风险巨大，同时从企业长期战略来看，过大的应付账款的企业营运质量并不高。 * 1、给客户发了货，钱也收回来了，OK,你没确认收入，因为你概念里没开票就不确认收入，那我想问下，你给业务部门确认业绩不？（挑两个客户出来举例，一个是财务，一个是业务部门主管）难道你和业绩部门说因为没有开票所以不能给你确认业绩，我问下业绩部门干吗？ 6、买东西不要发票可以便宜，是真的便宜吗？我们算一下，未来所有的企业都是叫增值税，那我们算一下，首先10块需要交纳17%的增值税，然后是25%的企业所得税，所以你买东西最多需要5.8块，但是别人不会买。索要发票既是权利，又是义务，你没有要发票是在帮别人偷税，别人是主犯，你是从犯，你知道不？ 7、1000万规模的企业一年差不多因为发票不合规就损失7-8万，很多情况都是财务没有给业务做培训。 2014年全年共查处案件10.2万起，抓获犯罪嫌疑人6014人，缴获假发票6449万份。其中税务部门查处违法企业9.9万户，查补税款106亿元，加收滞纳金10亿元，罚款和没收违法所得18亿元。 * * 权益利润率 = 销售利润率 ×资产周转率 ×财务杠杆 ROE,即净资产收益率（Rate of Return on Common Stockholders’ Equity ）的英文简称，净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。 ROE：净资产收益率 净资产收益率是公司息税后利润除以股东权益得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的效率。还以上述公司为例。其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率就是13．33％（即2亿元/15亿元*100％）。 财务不是仅仅做账，通过知道公司营运资金的计算，来如何想办法减少营运资金 * 80%的稽查来自于举报 80%的举报来自于内部举报 80%的内部举报来自于财务部举报 * 改变经营方式： 1、长松的财务工具包（88张光盘、6本教材、一套软件），本来是培训公司，现在直接变成了软件企业。 有些客户说软件公司教你们爱物实施信息化，那我们想一下，软件