内部审计案例分析及其答案.pdfVIP

Z K 成功足失败 母.•切祁是努力的结 案 例 分 析 案例分析一 1 页胃内客 z 成功足失败 母.一切祁足努力的结果 一、发现的问题 1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下：（1）明显已经收 不 回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内 核算。（3）虚列收入4000万元。（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。 2、私设小金库。A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账 等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。 3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。 （1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防描施，管 理 没有到位。（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。（3）不重视产品质量管理，造成产品销 售困 难。（4）没有按期开展存货淸查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。（5）存货的出 入库管 理不严，容易彼人冒领，存货损失的风险较高。（6）采购物资管理不严，只是采购物资 质量不佳， 同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。 4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。 5、A公司负责人拒绝提供许多和英有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审汁核实 困难。 6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收 入应 该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。同时，P服务公司 根据成立 时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公 司予以合并报 表。 二、审计建议 1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合 不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。 2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全 部摸淸事实。建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调査，审查 淸楚事实真 相。同时，对审汁已査明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票 22000元及白条 报销650元等予以退回。 3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失， 追 究A公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。 4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司，并采取措施，杜绝今后 类似 现象的发生。 z 成功足失败 母.一切祁足努力的结果 5、建议A公司加强会计核算，将已经收不回的应收账款200万元，按规定程序报批予以核销;对已 经收回的被核销的应收账款8万元列入帐内管理，帐外劣质部分属于正常支出的按规左报 销，非正 常支出部分或无正规票据的支出一律追回列入账内：毁损的存货100万元，已无使用 价值，建议A 公司及时核销：A公司今后应杜绝虚增收入的现象。 6、建议A公司加强管理，杜绝私设小金库的现象。同时，对于已经査岀的事实，由B集团公 司组 织专人进行淸理，将剩余金额纳入帐内管理，对支出备份严格审核，属于个人私用的一律 予以追 回。 7、建议A公司将利用应收账款房贷的600万元及时收回。 8、建议A公司加强管理，堵塞公司漏洞，避免公司利益受损。A公司对被骗200万元，要追 究向 相应责任人的责任，并采取预防措施，避免今后类似现象的发生。 9、建议B集团公司对A公司擅自开展的期货业务追究相应责任人的责任。 10、建议A公司加强内控管理，重视产品质量。按其开展存货淸査，加强存货的进入库管理， 加强 采购物资管理。 11、 建议A公司加强工技术开发的力度，积极