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经济合同的审计报告 经济合同的审计报告 经济合同的审计报告 华 北 水 利 水 电 学 院 审 计 处 审计报告 2003 年第 01 号 被审计单位：华北水利水电学院校办家产管理处 审计项目：2002－2003年度经济合同的审计 对于对校办家产管理处 2002－ 2003 年度经济合同的审计报告 学院： 为促使学院经济合同管理工作的制度化、 规范化，防备经济风险，依据学院 2004 年度审计计划的安排和审计通知书〔 2004〕第 1 号要求，审计处构成审计组于 2004 年 5 月 12 日至 5 月 28 日，对校办家产管理处 2002－2003 年度（包含在从前年度签署但在 2002－2003 年度达成的经济合同） 合同签署及履行状况进行了送到审计。 在审计过程中，审计组获得了校办家产管理处等有关职能部门的踊跃配合和支持。现将审计状况报告以下： 一、概略 我院现有校办家产 8 个，分别是：华北水电学院监理中心、河南 华水勘探设计有限公司、 河南华水机械施工基础办理公司、 华北水电 学院培训中心（江河旅馆） 、河南科华工程咨询有限公司、水利第一版 社郑州刊行站（大禹科技书店） 、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩 土工程公司。公司依靠学院学科优势，发展特点家产，经过十几年的 艰辛努力，当前已在工程监理、监理培训、勘探设计、地基基础施工 办理等方面在同行业中享有较高的著名度和影响。 2002－2003 年度 累计上缴学院收入 290.8 万元，有力地支持了学院教育事业的发展。 二、审计中发现的问题 1、江河旅馆（培训中心） 签署的承包经营合同与招标通告不符。 审计发现，《江河旅馆承包经营合同》中规定“江河旅馆每年向学院 上缴 85 万元”，未能反应出招标通告中第五条即“ 依据现有条件，应 聘人自己测算上缴指标，年递加率按 5％，分年度上缴” 的要求。对 于上述承包形式的更改， 没有当时招标委员会的书面认同及其余任何 形式的证明； 2、部分公司未按合同规准时间足额上缴指标，审计发现， 《基础办理公司承包经营协议书》规定“ 2003 年 12 月 31 日前交 6 万元 ”，《江河旅馆承包经营合同》规定： 每年 6 月 30 日、 12 月 31 日从前 两次上缴，每年 85 万元，截止审计结束之日，基础公司未准时上缴指标，江河旅馆上缴 63.24 万元（不含装饰引资返还款 8 万元）； 3、合同的履行缺少有效的监察手段。 部分承包经营合同中规定，除达成上缴指标外， 节余的净收入要按必定的比率提取发展基金、 奖福基金等。但审计发现，因为缺少有效的监察手段，以致其成为一种形式。如《江河旅馆承包经营合同》第 5 条规定：“超额指标由经营负责人按规定比率支配，此中发展基金 30%、福利基金 30%、奖赏基金 40%”，但因为家产处没法掌握其经营状况（帐务核算不在家产处），江河旅馆能否提取、提取能否正确，家产处没法控制，进而简单造成学院财产的流失； 4、个别公司缺少承包经营合同， 指标上缴讲价还价。审计发现，校办家产 8 个公司中仅有 5 个公司签署承包经营合同， 其余 3 个公司 均没有任何书面形式的上缴协议， 指标上缴讲价还价， 以致每年上缴 指标的达成缺少强迫性； 5、部分合同内容不够严实、条款不够齐备。审计发现所签署承 包经营合同中，仅有一份合同参照《公司承包经营合同范本》 来签署， 《文印室承包经营合同》 （副本）中对于上缴指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章， 《水利电力第一版社郑州刊行站（大禹科技书店）经营协议》中对两方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。 三、审计建议和建议 依据审计中发现的问题， 联合学院合同管理现状， 审计组提出以下建议： 1、增补或重签 《江河旅馆承包经营合同》 ，同时要求江河旅馆补交 2003 年上缴指标与招标通告中规定的差额 4.25 万元； 2、按合同规定未实时足额缴纳上缴指标的公司，应赶快兑现上 缴指标，此中，基础办理公司 12 万元、江河旅馆 21.76 万元（含装 修引资返还款）； 3、进一步加大对校办家产的监察力度，特别合同履行的监察力 度。对于没有签署承包经营合同的公司，合理确立上缴指标，补签承 包经营合同，防备上缴指标的讲价还价； 4、在合同签署过程中尽量增添合同签署的透明度。 因为学院《招 招标管理暂行规定》公布实行，在此后的合同签署中依据学院《招投 标管理暂行规定》的有关条款履行，发挥各职能部门的监察作用； 5、签署承包经营合同时，谨慎选定承包经营方式，科学合理测 算上缴基数，针对不一样公司的实质收益状况、对其财务控制状况，采 取上缴指标包干、 上缴指标递加包干或收益分红等不一样承包形式， 维 护学院利益。 值得注意的是， 最近几年来跟着学院经济活动的扩展， 所签经济合