任务21登记现金日记账课件.pptVIP

王丹是一名刚刚毕业的学生，她在参加 2022 年 夏季人才招聘会时，发现很多企业需要招聘“出 纳人员〞，不禁产生疑问：“出纳具体要做些什 么呢？我能胜任这份工作吗？〞 出纳岗位的职责一般包括： 〔 1 〕办理现金收付和结算业务； 〔 2 〕登记现金和银行存款日记账； 〔 3 〕保管库存现金和各种有价证券； 〔 4 〕保管有关印章、空白收据和空白支票。 一、日记账的设置和登记方法 概念 日记账即是序时账，是按照经济业务发生或完成的 时间顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。 普通日记账 分类 特种日记账 银行存款日记账 现金日记账 1 、概念 是谁登记的？ 按什么顺序？ 出纳人员 经济业务发生的时间先后顺序 现金收款凭证 现金付款凭证 提取现金的银行付款凭证 逐日逐笔 依据是什么？ 怎么登？ 2 、根本结构 订本式 外表形式 账页格式 三栏式 3 、登记要求 每日核对 现金日记账 保险柜中的库存现金 日清日结 2022 年 11 月初，红星公司“库存现金〞期初 余额为 2 500 元。 2022 11 1 期初余额 250000 2022 年 11 月 5 日，以现金购入办公用品 500 2022 年 11 月份，红星公司发生如下经济业务： 元，直接交付厂部使用。 库存现金 2022 11 5 现付 01 购入办公用品 管理费用 50000 1 ￥ 50000 王丹 曾园园 廖恒 2022 11 1 期初余额 管理 5 现付 01 购入办公用品 费用 50000 250000 200000 2022 年 11 月 16 日，采购部张力报销差旅费， 交回余款 680 元。 库存现金 2022 11 16 现收 01 报销差旅费，交回余款 其他应收款 张力 68000 1 王丹 曾园园 ￥ 68000 廖恒 2022 11 1 期初余额 管理 5 现付 01 购入办公用品 费用 其他应 现 收 01 交回差旅费余款 16 收款 50000 68000 268000 250000 200000 2022 年 11 月 30 日，从银行提取现金 50 000 元，备发工资。 银行存款 2022 11 30 银付 10 提现 库存现金 5000000 1 ￥ 5000000 王丹 曾园园 廖恒 2022 11 1 期初余额 管理 5 现付 01 购入办公用品 费用 其他应 现 收 01 16 交回差旅费余款 收款 银 付 10 银行存款 提现 30 50000 68000 2 680 00 50000 00 52 680 00 250000 200000 2022 年 11 月 30 日，支付本月职工工资 50 000 元。 2022 11 1 期初余额 50000 交回差旅费余款 收款 其他应 银行存款 应付职 工薪酬 250000 200000 68000 268000 50000 00 5268 000 管理 5 现付 01 购入办公用品 费用 现 收 01 16 银 付 10 提现 30 30 现付 02 发放工资 5000000 268 000 2022 11 1 期初余额 50000 250000 200000 管理 5 现付 01 购入办公用品 费用 16 现 收 01 其他应 交回差旅费余款 收款 银行存款 应付职 工薪酬 68000 268000 50000 00 5268 000 银 付 10 提现 30 30 现付 02 发放工资 5000000 268 000 50680 00