第19讲_银行存款、其他货币资金.pdfVIP

二、银行存款（★★） （一）银行存款的账务处理（教材： P50 ） 项目 内容 （ 1 ）为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当 设置“银行存款”科目。 （ 2 ）性质：资产类 设置科目 （ 3 ） 借方 登记企业银行存款的增加 　　 贷方 登记企业银行存款的减少 　　 期末借方 余额 反映期末企业 实际持有 的银行存款的金额 企业应当设置银行存款 总账 和银行存款 日记账 ，分别进行银行存款的 设置账簿 总分类核算和序时、明细分类核算。 （二）银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对， 至少每月核对一次 。企业银行存款账面余额 与银行对账单余额之间如有差额（可能存在未达账项），应编制“银行存款余额调节表”调节，如 没有记账错误，调节后的双方余额应相等。 【历年考核要点】