2016一2019年广东暨南大学税务专业基础A卷考研真题.pdfVIP

2016 一2019 年广东暨南大学税务专业基础A 卷考研真题 　　2016 年广东暨南大学税务专业基础A 卷考研真题 　　一、简答题（每小题20 分，共60 分） 　　1.瓦格纳的 “税收四原则”。 　　2.我国企业所得税中，准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。 　　3.我国土地增值税的扣除项目内容。 　　二、论述题（本题共50 分） 　　有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。因为 间接税通常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高，越会加剧收入分 配的不平等，降低低收入阶层的生活水平。 　　 【要求】：请根据税负归宿理论论证上述观点。 　　三、案例分析题（本题共40 分） 　　某烟草公司为增值税一般纳税人，2015 年10 月份发生如下经济业务： 　　 （1）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶1.68 万担（1 担=50 公斤），开具农产品收 购发票，烟农实际收到款项770 万元。 　　 （2 ）本月下旬生产甲类卷烟3.5 万标准箱并全部售出，不含税销售价格为2.5 万元/ 标准箱，开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务（1）中购自烟农烟叶的90%部分、 还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝70 万元。 　　 （3 ）与某加工厂（增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草 公司提供烟叶价值5 万元。另支付给受托方加工费0.9 万元、辅助材料0.4 万元，受托方 均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消费税。烟草公司收 回烟丝后，将其中的60%验收入库，其余40%部分对外出售，取得收入4.8 万元，开具增 值税专用发票。 　　 （4 ）烟草公司将上述业务（3 ）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一 种低焦油无烟型甲类卷烟计2 标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款 卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。 　　 【要求】： 1 / 4 　　1.计算该企业应纳的增值税。 　　2.计算该企业应纳的消费税。 　　注：①烟丝消费税税率为30%； 　　②甲类消费税税率为56%、0.003 元/支； 　　③甲类卷烟的行业平均利润率为10%。 　　④卷烟每标准箱=250 标准条。 　　⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。 　　2019 年广东暨南大学税务专业基础A 卷考研真题 　　一、简答题（共4 小题，每小题15 分，共60 分） 　　1．请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。 　　2 ．请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。 　　3 ．请解释税收的效率原则。 　　4 ．请解释什么是增值税，并简述1994 年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。 　　二、计算题（非整数请保留**小数点后两位。共1 小题，共40 分） 　　位于A 市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017 年主营 业务收入5500 万元，其他业务收入400 万元，营业外收入300 万元，主营业务成本2800 万元，其他业务成本300 万元，营业外支出210 万元，营业税金及附加420 万元，管理费 用550 万元，销售费用900 万元，财务费用180 万元，投资收益120 万元。 　　当年发生的部分业务如下： 　　 （1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120 万元。境外股东企业常年派遣指 导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 　　 （2 ）实际发放职工工资1200 万元（其中残疾人员工资40 万元），发生职工福利费支 出180 万元，拨缴工会经费25 万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20 万元，以 前年度累计结转**本年的职工教育经费未扣除额为5 万元。另为投资者支付商业保险费10 万元。 　　 （3 ）发生广告费支出800 万元，非广告性质的赞助支出50 万元。发生业务招待费支 2 / 4 出60 万元。 　　 （4 ）从事 《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用 实行专账管理，发生研发费用支出100 万元且未形成无形资产。 　　 （5 ）对外捐赠货币资金140 万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120 万元，直接向 某学校捐赠20 万元）。 　　 （6 ）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300 万元 （含增值