江西财经大学会计学院审计学课件 第8章.pptxVIP

精品共享资源课程廖义刚审 计;2018年3月江西财经大学精品;2018年3月江西财经大学精品;第一节 注册会计师的风险评;（三）注册会计师可以考虑向管理;（四）注册会计师可能询问的人员;（五）一般说来： 1、询问;2018年3月江西财经大学精品;2018年3月江西财经大学精品;（五）例如，注册会计师通过实施;（六）分析程序还可以借助汇总数;三、观察和检查 （一）在询;（二）具体而言，注册会计师应当;3、阅读由管理层和治理层编制的;4、通过现场访问和实地察看被审;2018年3月江西财经大学精品;（二）外部背景信息包括： ;2018年3月江西财经大学精品;第二节 了解被审计单位及其;账务系统（财务呈报本身）财务呈;一、案例：G天威的争议 ;（一）申草的推论 1、;2、关键财务指标勾稽关系异常 ;3、大股东是否存在掏空行为 ;第二节 了解被审计单位及其;第二节 了解被审计单位及其;第二节 了解被审计单位及其;第二节 了解被审计单位及其;二、了解被审计单位及其环境的意;三、了解被审计单位及其环境的内;四、行业状况、法律与监管以及其;第二节 了解被审计单位及其;6、是否开发了新的技术？ ;五、被审计单位的性质 （一）所;（四）经营活动：了解被审计单位;案例：关联交易典型案例 ;北京华德世纪科技（买房）天设（;资金运作路线解释： ;六、被审计单位对会计政策的选择;第二节 了解被审计单位及其;七、被审计单位目标、战略及相关;（四）经营风险与财务报表重大错;八、被审计单位财务业绩的衡量和;案例:审计师为什么没有发现宇通;第二节 了解被审计单位及其;郑州国资局宇通集团宇通客车17;事件二： 同年8月到10;无限的遐思…… 本来M;证监会的处罚 证监会经;华为事务所的委屈…… ;造假行为 1999年虚减;造假动机猜想 成立上;管理层的解释 ;管理层的解释 838;宇通真正的造假动机究竟是什么?;宇通的这一招奏效了，在注册会计;思考与启示 本案例与;虽然证实完整性具有较高的难度，;第二节 了解被审计单位及其;（三）控制环境 ;（四）风险评估过程 1;（五）信息系统与沟通 ;（六）控制活动 ;3、信息处???。注册会计师应当了;4、实物控制。注册会计师应当了;（七）监督 1、对控制;2018/3/967企业内部控;（八）内部控制的局限性 ;第三节 了解被审计单位内部控制;一、与审计相关的控制 ;二、对内部控制了解的深度 ;（二）获取控制设计和执行的审计;（三）了解内部控制与测试控制运;三、对被审计单位内部控制的了解;2、注册会计师在就被审计单位对;3、注册会计师针对风险评估考虑;（二）对被审计单位风险评估过程;2、注册会计师对风险评估过程进;（三）对被审计单位控制活动的了;2、注册会计师对被审计单位整体;（4）不同人员的职责应在何种程;（四）对被审计单位信息系统与沟;（3）与交易生成、记录、处理和;2、注册会计师还应当了解管理层;（五）了解被审计单位对内部控制;（4）管理层是否采纳内部注册会;2、对内部审计职能需进一步考虑;（六）内部控制的描述 ;（2）文字说明书必须恰当地反映;2、内部控制调查问卷表 ;3、内部控制流程图 ;第四节 评估重大错报风险一、;第四节 评估重大错报风险（二;第四节 评估重大错报风险（三;第四节 评估重大错报风险 ;第四节 评估重大错报风险二、;第四节 评估重大错报风险 ;第四节 评估重大错报风险 ;附：重大错报风险的分析评估框架;竞争对手：组织面临的最直接风险;供应商：这种威胁和影响通常以提;社会因素：文化态度、观点、生活;审计预期控制环境客户生存能力客;审计预期：审计人员对某种风险状;审计风险：有些因素直接反映出某;表一：行业及组织外部因素对RM;行业及组织外部因素对RMM的影;行业及组织外部因素对RMM的影;2018年3月江西财经大学精品