(5年高职）中小企业内部控制完整版课件整本书电子教案.ppt

二、工程项目内部控制制度建设项目 （二）授权批准制度 企业应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 （三）决策控制制度 企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。 二、工程项目内部控制制度建设项目 （四）工程项目的预算控制制度 企业应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确决定，确保概预算编制科学、合理。概预算制度是工程项目内部控制中最重要的部分，工程项目的立项和建造都应依据预算。 （五）工程项目价款支付控制制度 企业应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。 三、工程项目内部控制制度范例 （六）工程项目竣工决算控制制度 企业应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。 （七）监督检查制度 企业应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期的进行检查。 二、工程项目内部控制制度建设项目 任务三 项目实训——工程项目控制制度设计 任务三 项目实训——工程项目控制制度设计 【实训目标与要求】 本实训目标是培养学生运用所学企业工程项目内部控制知识与制度建设要求进行制度设计的能力。其要求是： 1、掌握工程项目控制内容、关键点及其制度建设要求。 2、能够根据模拟公司工程项目业务流程并结合公司内部控制环境，进行相关制度设计。 【实训目标与要求】同项目二 【实训考核】同项目二 【实训步骤】同项目二 【实训资料】 随着国家经济持续发展，民生条件得到了有效改善，城镇居民对居住环境、居室装璜装修的要求越来越高，特别是厨房卫生间的装修档次提升迅速，为家具制造业和装璜装修业提供发良好的发展机遇。为此，江淮公司决定进军厨柜、卫柜市场，进行整体厨柜、卫柜的开发生产。经公司董事会集体研究决定投资200万元对现有桌椅生产线进行改造，使其满足生产整体厨柜、卫柜的要求。为了保证200万元的改造项目顺利实施，并能达到预期效果，公司董事会要求总经理尽快提出措施。于是李明总经理要求财务部起草相关管理措施，在3天内报送给他。 江淮公司其他基础性资料见项目一实训资料。 【实训任务】 假定你是江淮公司的会计主管，请根据图9-5所示的工程项目实施流程，分析控制关键环节和关键点，并结合公司实际，为该公司草拟以下工程项目控制制度（每个小组完成一项制度设计） 1．工程项目预算控制制度 2. 工程项目款项支付控制制度 3．工程项目竣工决算控制制度 4.工程项目竣工验收管理制度 【实训提示】 1．在进行制度设计前，一定要把实训资料读懂，把要求设计的制度的控制目标明确了，在此基础上查找《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》和《合同法》《招投标法》等相关法律法规，了解 “指引”、法律法规对有关工程项目内部控制制度内容的要求。 2．在具体进行制度设计时，一定要结合江淮公司实际，不能生搬硬套，要体现江淮公司的特点。 3. 所设计的制度既要符合企业内部控制基本规范和配套指引的要求，又要具有可操作性，制度的具体条款要反映同江淮公司的生产经营与管理实际，切忌空洞。 关于实训成果提交要求 文档格式： 1.所设计制度格式以中淮公司制度范例为准。 2.文档统一以WORD2010或2007版本为准； 3.在制度后面署名，某小组：张三、李四、王五 4.组长在各成员名字下面按贡献大小打系数 5.成果文档名：制度名（某班某组） 6.小组文件夹包括实训成果和参考资料两部分，文件夹名（某班某组），学委收齐后打包统一发给老师（文件夹名：某班项目八实训） 项目一 内部控制与风险管理基础 《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》 《企业会计准则第2号—基本准则》 《中华人民共和国安全生产法》 《中华人民共和国建筑法》 《中华人民共和国招投标法》 《中华人民共和国合同法》 【本项目结构框架图】（项目小结，见P217页） 【本项目参照规范】 项目九 担保内部控制 担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 【教学目标】 教学内容 知识目标 能力目标 担保业务控制的 基本知识 （1）了解担保业务管控的特点 （2）熟悉实担保控制的内容和控制流程 （3）理解掌握担保控制