审计表格-内部控制测评-存货业务循环内部控制调.docxVIP

表3－7　　　　　　　　 索引号： （审计机关名称） 存货业务循环内部控制调查表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 调查内容 是 否 不适用 评价 验收 　　1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？ 　　2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？ 　　3．是否对收到的货物进行清点和检查？ 　　4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？ 　　5．验收报告是否连续编号？ 　　6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？ 　　7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？ 对于采购或接收的设备，是否设立资产登记簿，并定期与仓库记录核对？ 保管 　　1．是否对所有存货均有永续盘存记录？ 　　2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？ 　　3．是否定期对存货进行盘点？ 　　4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？ 　　5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？ 　　6．是否有专职的仓库管理员？ 　　7．是否有充分的安全保护措施？ 　　8．存货收发人与会计记录人是否分开？ 仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？ 调拨或领用 　　1．是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位，或将货物用于项目建设上？ 　　2．调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符 　　3．调拨是否及时？  调查内容 是 否 不适用 评价 4．货物的领用是否经核准后开出领用单？ 　　5．货物是否有出门验证制度？ 　　6．存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调拨单或领用单）分别汇总编制？ 　　7．存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？ 　　8．如果是用世界银行贷款采购的， 　　（1）调拨时是否与下级的请购单一致？ 　　（2）调拨时是否附有债务分割单？ （3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？ 出售 　　1．出售的物资是否不适应项目需求？ 　　2．如果因物资不合项目需求而出售，是否： 　　（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？ 　　（2）得到世界银行的批准？ 　　（3）按规定交纳税金，对进口货物补足关税？ 　　（4）是否有措施保证出售取得的收入用于原规定用途？ ◆调查结论（只能由审计人员填写）： 　　1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） 中（ ） 低 （ ） 2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（） 审计人员： 　　　 审计日期： 　　　　　 　　被调查人员： 被调查日期： 复核人员： 复核日期：  表3－18 索引号： （审计机关名称） 存货业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 测试 重点 测试程序 执行情况说明 工作底稿索引号 验收 　　1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。 　　2．审查质量检查报告或其他文件，查明项目单位是否对所收到的货物质量进行检查。 　　3．对于自行购买的货物，应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。 　　4．对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记录。 　　5．对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本已被合理记录。 保管 　　1．结合存货监盘，检查货物的分检、堆放、仓储条件是否良好。 　　2．取得仓库台账，检查仓库代保管、暂存物资的记录是否单列。 　　3．审查按顺序号填写的入库单和出库单的序号，查明是否按顺序使用。 　　4．取得盘点表，检查定期盘点制度的执行情况。 　　5．取得存货盘盈、盘亏和报废的记录，检查是否及时按规定审批处理。 调拨或使用 　　1．审查资产登记簿，查明是否有应调拨下级项目办或项目执行单位但长期没有调拨的情况。 　　2．从存货明细账或资产登记簿中摘取拨到下级项目办或项目执行单位物资的明细记录，并实施下列步骤： 　　（1）通过检查调拨单和调