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3-5 监管部门上的缺陷 没有按照要求提供担保措施，也没有履行相关业务审批。 未提前掌握重大决策事件的信息、严格按照程序进行监察。 其监事会未着重监督对外担保的有关经营活动。 3、内控监督方面 监事会未监督商业银行内部控制治理架构的建立和完善。 监督重点——内部控制环境和风险识别与评估也没有落到实处。 1、内部尽职监督方面 2、财务管理监督方面 关联方名称 交易内容 本期交易额 价格及定价政策 非关联交易价格 市场价格 结算方式 期末未结算金额 未结算金额的担保 坏账准备提取 关联方交易调查明细表 被审计单位： 索引号： 项目： 截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第八届财经案例分析大赛 Contents 目录 第一部分：案例回顾 第二部分：基本案情 第三部分：案例分析 第四部分：案例启示 Part One 案例回顾——恒丰银行兜底事件 01案例导入 02公司简介 一 1-1 案例导入 恒丰银行为前高管兜底垫付40亿元，门里集团圈钱术曝光事件引起业界的广大注意。据了解，这是一起典型的关联交易内控失效事件，针对恒丰银行的经营管理，我们从关联交易的几个重要方面提出了一套更为完善的内部控制体系 1-2 公司简介 恒丰银行（前身为烟台住房储蓄银行）成立于1987年10月，并于2003年在烟台住房储蓄银行基础上经过整体股份制改造，改制变更为恒丰银行股份有限公司（简称恒丰银行），是经中国人民银行批准的全国11家股份制商业银行之一。先后获得过100多项荣誉称号，董事长是因业绩卓著，被推选为中共烟台市九届、十届全会代表、拥有10多项荣誉称号，但就是这么一家头顶众多“国家级”光环的企业，为什么最近陷入了关联交易内部失效的泥潭呢？ 恒丰银行 Part Two 基本案情——典型的关联交易内控失效 01.恒丰银行实施关联交易的过程 02.恒丰银行实施关联交易的结果及影响 二 2-1 恒丰银行实施关联交易的过程 恒丰银行 成都门里 北京中伍恒利 37亿元融资 天津滨海农商行 27亿元 天津银行济南分行10亿元 滨海2号 13.5亿元 滨海1号13.5亿元 一、东海证券滨海2号 “滨海2号”的融资方为成都门里，先由恒丰银行向天津滨海农商行存入同业存款，再由后者将资金委托给东海证券，成立东海证券“滨海2号”，资金投资于华澳信托《华澳·成都门里股权收益权投资单一资金信托合同》的信托受益权，华澳信托依据《股权收益权转让及回购合同》，受让成都门里持有的四川门里发展股权基金管理有限公司60%的股权收益权。 13.5亿元 二、东海证券滨海1号 同滨海2号相同，实施滨海1号时恒丰银行向天津滨海农商行存入同业存款，通过东海证券成立资管计划，用于投资《华澳·中伍恒利股权收益权投资单一资金信托》，华澳信托则根据约定取得中伍恒利持有的成都门里投资担保有限公司60%的股权收益权。 13.5亿元 三、 第三笔10亿元的融资,恒丰银行虽然并未直接提供资金,但交易结构更为复杂,牵扯的金融机构更多。根据所获资料,长城证券先依据招商银行海口分行委托,设立定向资管计划。资金专项用于长城证券与兴业银行成都分行签署《委托贷款委托合同》,兴业银行成都分行与门里签署《委托贷款借款合同》,向成都门里发放委托贷款,贷款本金10亿元 10亿元 2-2 实施关联交易的结果及其影响 双刃剑 降低交易成本，增加流动资金的周转率 有利条件 优化企业间的合作，有助于规模经济效益 运用
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