PBC表的操作指引201307.pdf

PBC表的操作指引（初稿） 一、 PBC表基本情况 我司为上市公司，需定期披露财务报告， PBC表主要用于公司编制半年报、 年报等目的， 年底 PBC表还是会计师事务所需要的重要审计底稿， 也用于各子公 司出具审计报告。 PBC表一年需填报 2 次（ 6 月和 12 月），公司拟从 2012 年 6 月起，半年度的 PBC表通过系统填报，但年底（ 12 月）的 PBC表仍需要通过手 工 EXCEL表填报（可先利用系统计算，再填入） ，主要由于年底 PBC表要提供给 事务所做审计底稿、合并。 目前系统中 PBC表编号为 PBC01-PBC62，另有一张核对表，为提高报表计算 效率，系统中部分项目已拆分为 2 个表格， 如 PBC-16其他应收款 - 内部、PBC16- 其他应收款 - 外部。 二、 PBC表的操作流程 PBC表的编制流程、系统操作与月度报表基本相同，只是任务选择为“ PBC 表”，具体参考《月度会计报表编制与操作指引》 。 其中，录入方式应选择报表前面的“用报表工具编辑”录入数据、编辑报表。 三、主要报表需注意的问题 1、四张主表（ PBC01-PBC04） 四张主表的格式、 取数公式与月度报表完全相同。 生成月度报表后， 如果未 进行调账， 生成的报表期末数、 本期累计数应该与月度报表相同 （月度报表中长 期借款可能有部分重分类至一年内到期的非流动负债） 。因此一般建议各公司直 接将月度报表主表数据复制过来即可。 资产负债表、所有者权益变动表的期初数，取自上年 12 月相应表的期末数； 利润表、 现金流量表的上期金额， 取自上年同期相应表的本期金额； 由于系统中 上年 12 月或 6 月没有相应数据，导致期初数或上年同期数无法取到，不属于报 表公式问题。 各公司也可像月度报表一样， 按照审计后的报表数在系统中录好去年 12 月的 资产负债表、 所有者权益变动表， 则每次生成的资产负债表、 所有者权益变动表 可直接采用，不需要再从月度报表中复制过来。 资产负债表、利润表、所有者权益变动表中净利润、未分配利润等存在相互 引用，有可能首次未能算出某指标，需重新计算（区域计算）一次。利润数如果 有改动，资产负债表、 所有者权益变动表也应重新计算。 三张表计算的顺序应为： “利润表→所有者权益变动表→资产负债表” 。 2、现金流量补充、明细 PBC-05现金流量表补充资料 ：本表引用其他表数据较多，打开后应先重新计 算一次。本表，半年度暂不要求填写，年底要求填写。 PBC-06现金流量表明细： 本表不能自动计算，要求手工填写，月度报表中已 经填写的，可将相同的内容复制采用。 3、资产类往来项 PBC-12-2 应收账款前五名 ：需手工填写，第一列“公司”指本公司，主要为 了合并后能看出某款项属于哪个公司。 可先右键， 选 “插入多组”，输入 4 ，则出现 5 个空白行。 在第 1 行的公司列， 双击单元格，出现如上图，可按照表头左上 显示的代码 输入单位编码， 则会显示对应的公司名称， 或者点击放大镜按钮， 在公司列表中 选择相应公司。将第 1 行的公司输好后，分别复制到下面行即可。 注意“形成日期”必须填写。 PBC-12-1 应收账款