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国际 系统审计师 第一章 系统审计过程 ： 生成的 列表是最可靠的。因为在和所选择的样本比较时，它是最客观的线 索。说它客观是因为它是 生成而不是由个人来生成。对于实质性测试，一个非书面的 并不是一个合适的线索。大多数情况下，文档所形成的证据将被收集以支持被审计 的非正式 。被管理层签署的HR 文档是一个 证据。但它不如系统生成的 列表客 观。观察是理解内控结构的有利证据。但是，观察对于大量用户而言并非是有效的。