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注税考试：《税法Ⅱ》模拟试卷 A卷（1） 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1．关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是( ) 。 A．企业所得税的纳税人不包括事业单位 B．企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人 C．企业所得税的纳税人必须“实行独立经济核算” D．企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记 2．新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数( ) 的，经主管税务机关审查批准，可免征 企业所得税3年。 A．30% B．35% C．60% D．10% 3．下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( ) 。 A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C．企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除 D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 4．关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是( ) 。 A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更 B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售 费用 C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除 D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除 5．纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( ) 以内 的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。 A．3% B．1.5% C．10% D．30% 6．企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( ) 。 A．按规定标准发放的住房补贴 B ．支付给雇员的误餐补贴 C．支付给雇员的股息性所得 D ．为雇员支付的社会保障性缴款 7．某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。企业申 报2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元 。2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣 除( ) 万元。 A．3 B．3.3 C ．3.45 D ．3.9 8．在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( ) 。 A．闲置的厂房 B ．以经营租赁方式出租的厂房 C．以融资租赁方式租入的设备 D ．以经营租赁方式租入的设备 9．某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业 所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为( ) 万元。 A.7.92.B.2.90 C.10.56 D.13.20 10.在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在( ) 年内逐步过渡到新法规定的税率。 A．1 B．3 C.5 D ．10 11.企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是( ) 。 A．纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除 B．租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁 C．租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁 D．租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融 资租赁 12.依照原企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是( ) 。 A．基本养老保险 B ．补充养老保险 C．运输保险 ．D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险 13.依照原企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( ) 。 A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入 B．销售折扣额一律不得从销售额中减除 C．企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税 D．企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额 14.对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是( ) 。 A．在中国境内提供劳务取得的所得 B．将技术转让给境内企业使用取得的使用费