会计实务操作.pdfVIP

会 计 实 务 操 作 东方塑料制品有限公司 2008 年 1 月份发生以下经济业务： 1．2 日收到甲小企业应收货款234000 元； 借：银行存款 234 000 贷：应收帐款—甲小企业 234 000 2．2 日领用备用金 156750 元，准备发放工资； 借：现金 156 750 贷：银行存款 156 750 3．3 日发放2007 年 12 月份工资，应发工资 163340 元，代扣个人养老 保险费 3520 元，个人医疗保险费 2550 元，个人失业保险费 520 元， 实发工资 156750 元； 借：应付工资 163 340 贷：其他应收款 代付个人养老保险费 3 520 代付个人医疗保险费 2 550 代付个人失业保险费 520 现金 156 750 记 帐 凭 证 总号第 3 2008 年 1 月 号 3 日 分号第 第 号 号 摘要 总帐科目 明细科目 借方金额 贷方金额 发放 07 年 12 月 应付工资 163 340 工资 代扣个人养老 其 他 应 收 个人养老保险 3 520 险费 款 费 代扣个人医疗 其 他 应 收 个人医疗保险 2 550 险费 款 费 代扣个人失业 其 他 应 收 个人失业保险 520 险费 款 费 发放 07 年工资 现金 156 750 附 件 × 合 计 163 340 163 340 张 会计主管××× 记帐 ××× 出纳××× 审 核 × × × 制证××× 4．3 日销售A 型塑料制品 10 万件，不含税价每件 2 元，增值税税率 17%，收到支票 解入银行。 借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入A 型塑料制品 200 000 应交税金应交增值税（销项税额）34 000 5．4 日取得开户银行银行汇票，票面金额 5 万元，到外地采购原材料； 借：其他货币资金银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 000 6．5 日用银行存款解交2007 年 12 月份增值税 56500 元，城建税 3955 元，教育费附加 2825 元，水利基金 3550 元，残保金 1440 元； 借：应交税金未交增值税 56 500 应交城建税 3 955 其他应交款应交教育