个人所得税扣缴申报操作流程ppt课件.pptxVIP

个人所得税扣缴申报操作流程2022年2月目录注意事项及扣缴端下载路径1政策口径及计税方法员工人员信息采集2综合所得申报3401注 意 一在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税方式只允许采用一次。这里说的“对每一个纳税人”，指的是对每一个取得奖金的个人！而不是发放奖金的单位！所以，同一个纳税人一个纳税年度只能申报一次全年一次性奖金收入，如果扣缴端系统检测到该纳税人已填写过，则切换所属月份再填写保存时会提示。01注 意 二2021年度本单位员工个人已经出现过“全年一次性奖金”品目的申报记录的，所在的单位应当按照“工资薪金”品目进行申报，税款所属期11月份已经申报过的，则选择税款所属期为12月份的进行个税申报。01注 意 三不可单独报送“全年一次性奖金”表，应与“正常工资薪金所得”表一起报送！填写了【综合所得申报】中的“全年一次性奖金收入”表，还需要填写保存“正常工资薪金所得”表，填表保存、税款计算完成后，再点击【申报表报送】。如果是未填写“正常工资薪金所得”表，只单独报送“全年一次性奖金收入”表的，将无法成功报送申报表。011登录税务局网站，首页点击页面上方“下载中心”模块，点击“涉税软件”→“自然人电子税务局下载地址”→“自然人电子税务局（扣缴端）下载地址”链接下载。021政策口径此次专项规范工作须扣缴个人所得税的收入包括但不限于绩效考核奖、目标考核奖、综合治理奖、平安建设奖、未休假补贴等收入，省级以及上部门发放的精神文明建设奖属于个人所得税第四条第一款规定的免税项目范围，可按免征个人所得税的口径把握。021政策口径全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。021计税方法1.单独计税即不并入当年综合所得，填写“全年一次性奖金收入”表，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数021计税方法2.合并计税即可以选择并入当年综合所得计算纳税。预扣预缴环节与奖金发放当月的正常工资薪金合并，填写“正常工资薪金所得”表计税。扣缴单位应在自然人电子税务局（扣缴端）—【人员信息采集】中登记相应的人员信息点击左边【人员信息采集】模板，进行单位全员信息录入。3．员工人员信息采集A.新增人员点击【新增】按钮，单个添加人员信息。适用于人员较少的企事业单位。3．员工人员信息采集根据项目内容如实添加，只有正常状态的人员才能填写申报表3．员工人员信息采集B.模板批量导入点击【导入】按钮，使用标准模板录入。适用于人员较多的企业单位点击【导入】→【模板下载】，下载客户端中提供的标准Excel模板。将人员各项信息填写到模板对应列，然后点击【导入】→【导入文件】，选择Excel文件，导入到客户端中。3．员工人员信息采集2.报送 人员信息添加完毕后，点击左上方“报送”。3．员工人员信息采集?3.获取反馈 报送成功后点击“获取反馈”。自然人登记信息的“身份验证状态”根据不同验证结果分别显示：“验证成功”、“验证不通过”、“验证中”或“暂不验证”。“验证不通过”：表示该自然人身份信息与公安机关掌握的居民身份登记信息不一致。扣缴单位应对其进行核实，经核实确存在问题的，纳税人应向所属税务机关及时反馈相关情况。3．员工人员信息采集041人员报送成功后进入接下来的申报界面：无论选择哪种计税方法都在【综合所得申报】模块申报！实行个人所得税预扣预缴申报的综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。其中也包括了全年一次性奖金！因此，即使全年一次性奖金选择单独计税方式，也同样是进入扣缴端首页功能菜单下的【综合所得申报】。进入“综合所得预扣预缴表”页面后，展开的所得项目名称列表中有正常工资薪金所得、全年一次性奖金收入、年金领取等。4．综合所得申报1.选择单独计税方式的，单独填写“全年一次性奖金收入”第一步，将当月发放的工资薪金填入“正常工资薪金所得”，按工资、薪金所得累计预扣法计税；第二步，将全年一次性奖金部分单独填入“全年一次性奖金收入”，按单独计税方式计税；第三步，正常的工资薪金和奖金申报表分别填写保存、税款计算完成后，点击【申报表报送】进入报表申报界面，报送后划款即可。“全年一次性奖金收入”表4．综合所得申报2.选择并入综合所得计税的，只填写“正常工资薪金所得”，无需另填“全年一次性奖金收入”第一步，直接在“正常工资薪金所得”的【本期收入】中填写当月发放的正常工资薪金与全年一次性奖金的合计数，以合计数按工资、薪金所得累计预扣法计税。“正常工资薪金