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XX内审考试经营管理技术模拟题及答案解析 、 为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业 务，审计执行主管应该： 在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要 求时考虑工作范围和责任水平。 确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所 有学科的资格要求。 要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。 管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实 际培训相匹配。 【正确答案】： A 【答案解析】：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度 和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。 、 某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。 分 析工作对可审计实体的风险系数进行评级， 按 1-10 分进行评级打分， 10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个 部门的不同评级结果。 以下关于银行三部门的哪种说法是正确的 A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度，其目的是为 了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配 B.鉴于部门C的控制力度高于部门B,部门B的内部审计部门 应该比部门 C 的内部审计部门更频繁地安排审计工作 从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门 A 建立此种性 质的控制框架是合适的 如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为 A、 C 和B 【正确答案】： C 【答案解析】：从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门 A建立此种性质的控制框架是合适的。这种说法是正确的。 3 、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种 说法是不正确的 ? 质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调 研提供的反馈意见。 质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检 查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进 行检查。 【正确答案】： C 【答案解析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内 部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突， 所以，不可以成为外部审查小组的成员。 4 、测试内部控制的审计方案应该： 通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的 重复工作。 通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 被调整以适用于每种经营活动审计。 【正确答案】： D 【答案解析】： A. 不正确。并非一项经营活动的每个方面都需 要经过审查，只有那些可能掩盖问题和困难的方面才需要。B.不正确 通用审计方案不能考虑到环境和状况的变化情况。 C. 不正确。通用审计方案不能考虑到环境和各种状况变化所导 致的变化情况。D.正确。调整适用的审计方案比通用审计方案对经营 审计更有针对性，更相关。 5 、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外 部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变 革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该 采取的最佳行为是： 继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导 将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围 中删除 将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行 比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 【答案解析】：既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采 取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个最好的建议，而 不是将错就错一直走下去，故答案是 D。 6 、以下哪种行为遵守了《标准》 ? I、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位 的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 ; n、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应 对哪些部门进行审计。 A.只有I是对的。 只有II是对的。 I和II者B对。 以上说法都不对。 【正确答案】： B 【答案解析】 ： (1) 不是所有的报告草案都能一起审查 ;(2) 当资 源受限时，CAEfT先应该做的评价可能的后果，并沟通与报告。 7 、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据： 审查应收账款坏账趋势 实地观察其业务处理程序 抽取客户订单样本，检查信用批准的证据 向信用部门经理询问该部门的有效性 【正确答案】： A 【答案解析】： A 正确。信用批准部门的目的是使坏账损失最 小， 同时接受能够收回货款的销售业务。 审查坏账趋势对于审查坏账 损失最小化可提供一些参考。B不正确。实地观察只能证实在观察当 时信用部门人员是否按程序工作。然而，由于他们知道被观察，因此 很可能按照要求而不是按平时的做法工作。 C不正确。信用额度可能 过高、或未及时进行正确修订，批