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外运发展内控服务实施方案会计学第2页/共43页1.1 关于信永方略信永方略原是永道国际(Coopers Lybrand)设置在中国的管理咨询部门，从成立至今一直全面秉承永道国际的咨询理念、项目程序及项目管理体系、质量体系等国际先进咨询体系。信永方略已经为上百家国内外知名企业提供了包括股份制改造、企业分立与剥离、上市规划与准备、并购审慎调查、企业发展战略、组织结构调整、业务结构整合、管理问题诊断、企业风险管理体系建设、内部控制建设与评价、预算管理、IT治理咨询与审计等咨询服务，积累了丰富的服务经验与处理特殊问题的能力，并和客户一起面对企业发展的挑战。信永方略现在拥有专业人员超过一百多名，分布于北京（总部）、成都、青岛和济南等重要城市，我们咨询人员拥有的专业资格包括注册会计师、注册管理咨询师、注册内部审计师、注册税务师、注册信息系统审计师等。第3页/共43页1.2 信永方略在内控领域的研究成果2006年国务院国资委设立了软科学课题研究项目“企业内控机制建设研究” （课题编号2006-B13-4)，与信永方略共同组成课题组，由时任国务院国资委副主任孟建民为顾问，收益管理局局长刘德恒、信永方略叶韶勋担任组长。国资委相关部门9位同志以及信永方略3位合伙人及5名经理作为课题组成员。结合以前年度指导和参与国有企业内部控制建设的经验，课题组从企业如何建设内部控制体系的需求出发，针对国有企业内部控制的现状，研究了国有企业内部控制体系建设与执行、内部控制测试与评价等相关问题，在此基础上提出了国有企业内部控制框架模型。课题研究完成后于2009年3月由机械工业出版社公开出版发行，时任国务院国资委主任李荣融为本书专门做序。2010年7月财政部启动了全国会计重点科研课题《企业内部控制审计政策解读与实务操作研究》（项目批准号:2010KJB011），由财政部会计司注册会计师处牵头，邀请了包括信永方略在内的四家本土公司以及三家世界性事务所与东北财经大学、中南财经政法大学等四家院校共同组成课题研究组（课题组人数20人）。信永方略承担了其中重要章节的研究和撰写工作。研究课题以企业内部控制与审计相关理论为指导、以《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》与《中国注册会计师鉴证业务基本准则》为基础、以实际操作为重点，将理论、法规和实际操作融为一体，深入研究企业内部控制审计相关法律法规与具体操作方法，希望最终形成一部直观、生动、易于理解掌握的中国实施企业内部控制审计的权威品牌和操作手册——《企业内部控制审计——法规解读与操作指引》。预计本书将于2011年出版发行。第4页/共43页1.3 信永方略在内控领域的服务贡献最近几年，信永方略积极参与内部控制的理论与实务发展，并为企业和相关行业发展做出了杰出的贡献：2006年参与国资委《中央企业风险管理指引》的拟定；2006年，组织80余人参与一家在美国上市的大型央企针对其萨班斯法案第404条款合规性的财务报告内部控制审核工作；2007-2008年，完成了国资委国有企业内部控制专项课题并编印出版《国有企业内部控制框架》；2008年，两位合伙人被财政部聘为内部控制咨询专家；2009年10月，以“内部控制与企业发展”为主题举办信永方略财务论坛，出席嘉宾超过200人；2010年11月，协助香港董事会秘书协会举办第二十一期联席成员强化持续专业发展讲座，并担任内部控制专题的演讲者；该讲座出席嘉宾超过180人；2011年1月，代表咨询中介机构在中国证监会举办“资本市场实施内部控制规范体系动员部署大会”视频会上发表“企业内控建设与中介咨询机构的协作”的演讲；2011年2月，应天津证监局要求为天津市上市公司代表进行内控体系建设培训；截止2011年3月底，为国家国资委、国家会计学院、部分省市证监局、国资委等举行了约30次达5000人的内控培训，已经完成和正在进行的内控建设、内控审核项目达60余项。在理论研究、人才培训和业务实践都积累了丰富的经验。第5页/共43页1.4 信永方略内控及风险管理项目经验信永方略近年来完成了大量的内控建设与风险管理项目，其中多数客户为大型国企集团与境内、外上市公司，并且参与部分境内、外上市公司的内控评价工作，其中部分代表客户如下：A股或A+H股上市公司内部控制与风险管理咨询服务客户：内蒙古蒙电华能峨眉山旅游股份四川长虹电器股份中国东方红卫星股份东方电气股份新兴铸管股份黑龙江北大荒农业股份北京王府井百货（集团）股份经纬纺机股份兖州煤业股份兖州煤业股份联通集团中迅邮电中星微德信无线赛诺国际中国汽车系统泛华保险瑞立集团美国华瑞集团 太宇机电第6页/共43页1.5 信永方略内控及风险管理项目经验(续)萨班斯法案第404条款合规咨询、合规审计(美国上市公司客户）：第7页/共43页目 录1.信永方略介绍2.外运发展的内控