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商业银行内部控制缺陷的表现形式、原因及对策 一、商业银行内部控制缺陷的主要表现形式及原因 (一)组织结构不合理,没有形成横纵交错的监督制约机制 1.决策、执行层设置分工不合理. 目前,各商业银行已基本能按照 《商业银行内部控制指引》的有关要求,设置决策层、执行层、监督 层,但某些方面具体设置分工不尽合理.例如,部分分支行建立的审贷 委员会由行长担任审贷委员会主任,参与委员会的审议与表决,决策 与评审没有分离. 2.各业务部门管理职责执行不到位.部分银行扁平化管理模式不 完善,省级分行既负责对全辖的管理指导又负责自身的经营,各部门 管理职能作用发挥不好.部门内部虽有科室分别承担经营管理职责,