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2015年税务师考试《税法二》真题 注意：图片可根据实际需要调整大小 卷面总分：81分答题时间：240分钟试卷题量：81题练习次数：1次  单选题 （共50题，共50分）1.下列各项收人中免征企业所得税的是( )。   A.转让国债取得转让收入  B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息  C.国际金融组织向居民企业提供一般货 款的利息收入  D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入   正确答案： B  本题解析：  选项ACD都是要计征企业所得税的。国债利息收入免税，但转让所得不免税，按照财产转让所得进行征税。  2.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( ) 。   A.企业之间支付的管理费用  B.非银行企业内营业机构之间支付的利息  C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金  D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费   正确答案： C  本题解析：  选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除;选项D,烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。  3.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。   A.市场公允价值  B.双方协商价值  C.该资产投人前的账面余值  D.政府确定的接收价值   正确答案： D  本题解析：  县级以上人民政府(包括政府有关部门，下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。  4.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。   A.商品购销合同的担保人  B.与用户签订供电合同的电网  C.在国外领取专利证，在国内使用的单位  D.发放土地证的土地管理局   正确答案： C  本题解析：  担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。  5.2018年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2018年韩某应缴纳个人所得税( )   A.0  B.180  C.216  D.72   正确答案： B  本题解析：  养老保险无需缴纳个税;未交纳个税的年金领取时纳税，不并人综合所得，全额单独计算纳税。按年领取，适用年度综合所得税率表计算缴纳;按季度或者月度领取的年金，平均分摊到各月，适用月度综合所得税率表计征个人所得税。故应2018年纳税=500 x 3% x 12=180(元)  6.中国公民刘某，2019年1月由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资2000元/月，乙公司支付刘某工资6500元月。刘某每月应合计预扣预缴刘某个人所得税( ) 元。   A.295  B.105  C.290  D.150   正确答案： B  本题解析：  自2019年1月1日起，工资薪金的费用扣除标准是5000元/月，应预扣预缴刘某个人所得税=(6500+2000- 5000)*3%=105 (元)。  7.王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另- -处原值40万元的房产于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收人2400元。王某当年应缴纳房产税()元。   A.288  B.840