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— — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — 税务师 财务与会计 第五章 运营资金管理 分类：财会经济 税务师 主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505 科目：财务与会计 类型：章节练习 一、单选题 1、某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（ ）。 A.6.50% B.6.38% C.5.75% D.5.00% 【参考答案】：C 【试题解析】： 实际可供使用的借款=1080×（1-8%-5%）=939.6（万元），实际支付的年利息=1080×5%=54（万元），实际利率=54/939.6=5.75%。 2、某企业每年所需的原材料为36000件，企业每次订货费用为20元，存货年存储费率为4元／件，则订货的经济批量为（ ）件。 A.400 B.500 C.600 D.650 【参考答案】：C 【试题解析】： E00=（2×36000×20/4）2=600（件）。 3、甲公司2019年度实现销售收入7200万元，变动成本率为60%。确定的信用条件为“2/10,1/20,n/3。”，其中有70%的客户选择10天付款，20%的客户选择20天付款，10%的客户选择30天付款。假设甲公司资金的机会成本率为10%，全年按360天计算。则2019年甲公司应收账款的机会成本为（ ）万元。 A.16.8 B.18.0 C.26.8 D.28.0 【参考答案】：A 【试题解析】： 应收账款的收款时间=70%×10+20%×20+10%×30=14（天），应收账款的机会成本=（7200/360）×14×60%×10%=16.8（万元）。 4、甲公司与乙银行签订一份周转信用协议协议约定：2018年度信贷最高限额为800万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%。同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。甲公司2018年度实际借款500万元，则该笔借款的实际利率是（ ）。 A.7.41% B.7.06% C.6.20% D.6.30% 【参考答案】：A 【试题解析】： 企业应向银行支付的承诺费=（800-500）×0.5%=1.5（万元），企业可动用的借款额=500-500×15%=425（万元），因此该笔借款的实际利率=（1.5+500×6%）/425≈7.41%。 5、下列各项中，可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是（ ）。 A.每期单位存货储存费率减少 B.单位缺货成本降低 C.每次订货费用增加 D.存货年需要量减少 【参考答案】：D 【试题解析】： 解析经济订货批量=（2×存货年需要量x每次订货费用/每期单位存货储存费率）1/2，由此可知，选项D正确，选项A、C会导致经济订货批量增加。在存货经济订货量基本模型中，不允许缺货，因此不选B。 6、下列关于流动资产投资策略的表述中，错误的是（　　）。 A.在紧缩的流动资产投资策略下，流动资产与销售收入比率较低 B.在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务和经营风险较小 C.采用紧缩的流动资产投资策略，可以节约流动资产的持有成本 D.制定流动资产投资策略时，不需要权衡资产的收益性和风险性 【参考答案】：D 【试题解析】： 增加流动资产投资会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，减少短缺成本。反之，减少流动资产投资会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，增加短缺成本。因此制定流动资产投资策略时，需要权衡资产的收益性与风险性。选项D错误。 7、下列各项中，不属于现金支出管理措施的有（ ）。 A.推迟支付应付款 B.提高信用标准 C.使用零余额账户 D.争取现金收支同步 【参考答案】：B 【试题解析】： 现金支出管理措施有：①使用现金浮游量；②推迟应付款的支付；③改进员工工资支付模式；④争取现金流出与现金流入同步；⑤使用零余额账户。 8、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（ ）天。 A.30 B.60 C.150 D.260 【参考答案】：C 【试题解析】： 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150（天） 9、某企业按“1/10,n/40’”的条件购进一批商品，货款为100万元。假定一年按360天计算，若企业放弃现金折扣，在10天以后付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为（）。 A.12.12% B.11.09% C.10.00% D.16.7% 【参考答案】：A 【试题解析】