国际税收期末考试复习题终稿.pdfVIP

一、填空题（本大题共 10 空，每空 2 分，共 20 分） 1．国际税收不能脱离（ ）而单独存在，它不能离开（ ）这个关键因素。 2 ．国际税收的本质是关于国家之间的（ ）。 3 ．（ ）是一国税收制度中是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。 4 ．在判定双重法人居民身份时，国际上通行的顺序中首先要考虑的因素是（ ）。 5 ．各国判定经营所得来源地时的认定标准有（ ）和（ ）。 6 ．不动产所得来源地的确立以（ ）为依据。 7 ．以国家税收管辖权是否实际发生冲突为标准， 国际重复征税可分为 （ ）和 （ ）。 8 ．各国单方面采取的避免或消除国际重复征税的方法有（ ）、 （ ）、（ ） 和（ ）。 9 ． （ ）和（ ）只能减轻国际重复征税的程度，而不能彻底的消除国际重复征 税。 10 ．国际避税地的判定标准有（ ）和（ ）。 11 ．国际反避税的一般方法包括：（ ）和（ ）。 12 ．跨国关联企业间收入与费用分配的原则有（ ）和（ ）。 13 ．常见的资本弱化反避税方法有两种，即（ ）和（ ）。 14 ．国际税收原则包括（ ）和（ ）。 15 ．缔结国际税收协定的程序有（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。 16 ．国际税收协定范本的特征有（ ）和（ ）。 17 ．国内商品税的管辖权原则有两种，即（ ）和（ ）。 第 1 页 共 6 页 18 ．在前关贸总协定主持下的历次多边谈判中曾经采取过的关税约束与减让方法有 （ ）、（ ）和（ ）。 19 ． （ ）是在经济全球化的作用下，各国政府通过降低税率、增加税收优惠等形 式，以减少纳税人的税收负担，从而吸引国际流动资本等流动性生产要素，提升本国经 济竞争力，促进本国经济增长的国际经济行为。 二、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分 ） 1．地域管辖权 2 ．实际所得原则 3 ．常设机构 4 ．国际重复征税 5 ．全部免税法 6 ．抵免限额 7 ．分项限额 8 ．税收饶让 9 ．转让定价 10 ．国际税收原则 11 ．国际税收惯例 12 ．国际税收协定 13 ．国际税收协定范本 14 ．普惠制 15 ．国际税收竞争 三、简答题（本大题共 4 小题，每小题 8 分，共 32 分） 1．如何理解国际税收的概念？ 2 ．简述确立税收管辖权的原则。 3 ．简述实际所得原则与引力原则的含义。 4 ．消除国际重复征税的单边措施有哪些？ 5 ．比较全额抵免法与限额抵免法。 6 ．简述税收饶让的方式。 7 ．国际避税产生的原因有哪些？ 8 ．举例说明国际避税地的类型。 第 2 页 共 6 页 9 ．为什么说延期纳税是利用转让定价避税的重要前提条件？