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2021/3/8 2021/3/8 企业内部控制应用指导第十号——RD 组员：张恒 尹冬玲 李瑾希 2021/3/8 教学大纲 RD定义、特性及发展趋势 RD的业务流程 （风险及管控措施） 有奖抢答 华为RD 2021/3/8 定义： ①RD，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。 ②根据国际经济合作组织(OECD)的定义,RD是指为增加知识总量(包括人 类、文化和社会方面的知识),以及运用这些知识去创造新的应用而进行的系统的创 造性的工作。只有具备了创造性、新颖性或创新性、运用科学方法、产生新的知识等 四种因素的科技活动才能确定为RD活动。 2021/3/8 RD的特性： 1、不确定性 2、弱对应性 3、外部性 4、时滞性 5、支出数额大 6、投资性 7、政府支持 2021/3/8 RD活动的发展趋势 1、RD的合作化 2、RD全球化。 3、RD资金投入的多样化 4、 RD资源配置的企业化。 5、 RD活动的前向化。 2021/3/8 RD业务流程图 2021/3/8 业务流程一立项 立项主要包括立项申请、评审和审批。该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。 　主要的管控措施： 　 ①建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。 　 ②结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。 　　 ③企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。 　 　　 2021/3/8 ④研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注 研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性. ⑤制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。 2021/3/8 业务流程二研发过程管理 　　研发过程是研发的核心环节。实务中，研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。 　　1.自主研发。自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。其主要风险包括： ①研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 ②研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失。 ③多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。 ④研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。 ⑤科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。 2021/3/8 主要的管控措施： ①建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。 ②合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。 ③精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。 ④建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收入管理制度。 ⑤开展项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管理的任务分配