制造类企业税务筹划探究.docxVIP

摘要：制造业是我国最重要的产业之一，也是我国规模最大的产业。做好制造类企业的税务筹划工作十分重要。合理的税务筹划能够帮助企业减少不必要的税费支 出，同时确保法定税款的科学精准的核算和缴纳。基于此，本文站在制造类企业内部控制和管理的角度，对如何进行科学的企业税收筹划进行了简单的探讨，通过对当前 制造类企业税务管理的现状考察，提出了行之有效的税务筹划办法和措施。 关键词：制造类企业，税务筹划，策略探究 在企业的税额当中，所得税是最重要的部分，制造类企业的税收筹划主要也是企业所得税的筹划管理。在制造类企业的管理模式跟随经济发展不断进行调整和创新的 基础上，在制造类企业的管理模式朝着现代化转型的基础上，税收筹划也得到了一定的完善。对于制造类企业而言，成本费用一直以来都是制造利润的一大阻碍，而税收 筹划一定程度上能够降低企业运营管理和生产成本，提高企业的经济效益。因此，税务筹划对现代化制造类企业的经营管理至关重要，应该得到更加全面深入的落实。 一、制造类企业开展税务筹划的价值意义 （一）税务筹划 当前社会市场经济背景下，降低企业成本，成为了非常重要的一个企业管理改革内容[1]。而降低企业成本，有一个比较直接的途径就是降低企业税收负担。现代企 业所开展的税务筹划活动，是在保证遵守税法规定的基础上，对企业的税收活动进行合理地安排和规划，以合理合法地降低企业需要上缴的税负额，推动企业经营绩效和 盈利水平的提高的一种企业经济管理手段。 （二）税务筹划的意义 对于制造类企业而言，制造生产的部分占比较大，而且在制造过程中的资金投入规模较大。基于此，制造类企业具有强烈的税务管理需求，希望能够通过高效的税务 筹划方案降低税收负担。而合理科学的税务筹划能够帮助制造类企业更加深入全面地了解我国的税收政策，推动企业员工税法意识的不断增强。并且，通过提出和落实税 务筹划方案，还能够帮助制造类企业更加准确地认识和定位制造生产过程中产生的不必要的税收收入核算部分，然后再通过企业内部的税务筹划部门联系会计核算和财务 管理部门，形成高度联合统一的工作体系，排除不用计入纳税部分的收入。 总之，合理的税务筹划方案能够降低企业的平均税率，减轻制造类企业的税收负担，间接地提高企业的经营管理利润。此外，制造类企业的税务筹划工作还能够引导 企业及其管理人员更加主动地关注国家税收政策，推出合理的税务管理方案。科学合理的税务筹划方案和计划能够促进制造类企业财务管理计划的优化升级，完善制造类 企业的财务内部控制和管理体系，帮助企业提高经济效益。对于国家政府而言，企业通过税务筹划推动自身税收管理制度体系的优化，能够在一定程度上促进政府宏观调 控目标的实现。 二、当前制造类企业税务筹划工作中存在的问题 （一）缺乏专业的税务筹划人才队伍 制造类企业的职员队伍重点在于先进的制造队伍，对于经济管理方面的人才队伍的培养力度不够。在制造类企业的实际运营管理过程中，企业的经济管理部门进行税 务筹划通常都是按照经验或者是初步的培训，并没有经过长期专业培训的税务筹划人才队伍[2]。包括制造企业的管理人员对税务筹划的重视程度也比较低，不利于企业 的税务筹划体制建设。 在制造类企业当中，负责税务筹划工作的大多都是财务管理或者会计核算人员，在企业高层管理人员的带领下对企业的税务进行管理和核算，制造企业的税务管理并 没有单独独立出来，独立地履行职能。但是从专业知识层面来讲，制造类企业负责税务处理的财务人员并没有经过专业的理论培训，单单凭靠财务人员的经验是不足于支 持更高质量要求的税务筹划工作的。因此，人才问题成为了当前制造类企业税务筹划的重要问题。 （二）对税收风险的控制力度不足 制造类企业日常经营管理中面临着各种各样的风险，比如说技术风险，库存风险和税务风险等。技术风险是技术更新换代给制造企业带来的淘汰风险，但是制造类企 业对于技术风险一般都比较重视。库存风险也一样，制造类企业为了防止库存积压，一般都会建立起比较完善的库存管理系统。然而，对于税收风险，制造类企业一般都 没有给与足够的重视，而且缺乏相应的税收风险控制方法，不管是税收风险的事前预防、事中控制还是事后税收风险的处理，制造类企业都都缺乏相应的税收风险控制手 段。 而且对于税款的缴纳，很多制造类企业的管理人员也缺乏相应的意识，导致缴纳税款不及时等问题多有发生。由于大部分制造类企业都将经营管理重点放在产品制造 和生产上，重点发展产品生产制造和产品的市场营销上，对于缴税的认识不够。对缴纳税款的重视程度低，很有可能发生偷税漏税等现象，或者是忘记缴纳税款，从而导