全面预算--销售预算编制.pptxVIP

第八章 全面预算02全面预算—销售预算编制全面预算在形式上表现为一套预计企业生产经营活动的业务报表。可以分为经营预算也称为日常业务预算，财务预算和专门决策预算三大类。第一个经营预算是反映企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算。第二，财务预算，财务预算是企业在计划期内反映有关现金收支，经营成果和财务状况的预算。第三，专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目。各种预算在全面预算体系中的关系：一、销售预算的编制预计销售收入＝预计销售量×预计销售单价全部产品的销售收入总额=∑某种产品预计销售收入销售预测首先必须考虑下列因素：1.以往的销售量2.未来的定价政策3.市场研究4.一般经济情况5.行业经济状况6.国民生产总值、就业、物价等经济指标之间的关系7.广告及促销办法8.行业竞争9.市场份额10.产品的季节性变动等2017年10月底，瑞幸咖啡白色鹿头、蓝色背景的门店在北京银河开始营业。此后瑞幸咖啡迅速扩张，凭借快速开店、大幅价格补贴，瑞幸咖啡开始出现在各大城市的核心区域，但就在短短的两年后，2020年4月，连锁咖啡品牌瑞幸就自曝财务造假，牵涉约22亿元交易额。这起事件的背后有非常复杂的原因，但造假的主要内容就是虚构了交易额，虚构交易额很大程度上就是为了使自己的财务报表看起来好看，因为我们知道咖啡是快速消费品，几乎是没有赊销的，所以瑞幸为了掩盖其快速扩张店面引起的现金流短缺，只有虚构交易额。可见一个企业如果现金流出现异常，即使企业账面收入再高，财务状况也将面临很大的风险，必须有合适的经营性现金流才能保证企业的正常运营，否则将会给企业的生存带来致命的影响。因此企业在编制销售预算的同时，要编制与销售收入有关的现金收入预算表。【例1】假设海峡公司生产经营甲、乙两种产品，甲产品预计单位售价为20元/件，乙产品预计单位售价为25元/件，2018年度产品销售数量如下表。要求：计算W公司2019年各季度的预算收入。产品名称第1季度第2季度第3季度第4季度合计甲产品70080090010003400乙产品12001300140015005400季度产品名称预计销售量/件预计单价/（元/件）预计销售收入/元第1季度甲产品7002014000乙产品12002530000小计44000第2季度甲产品8002016000乙产计48500第3季度甲产品9002018000乙产品14002535000小计53000第4季度甲产品10002020000乙产计57500全年合计甲产品34002068000乙产品540025135000小计203000【例题】假设海峡公司销售收入的40%是现销，60%的赊销在下季度收回，一季度初的赊销额为上年第4季度赊销额15000元，则W公司本年现金收入预算如下表：项目本期发生额现金收入第1季度第2季度第3季度第4季度期初数1500015000第1季度440001760026400第2季度485001940029100第3季度530002120031800第4季度5750023000期末数-34500合计18350032600458005030054800实际工作中，产品销售通过赊销来实现，这样销售收入就形成了应收账款和现金两部分内容，需要单独编制与销售收入有关的现金收入预算表。某期预计现金收入＝该期预计现销收入＋该期回收以前期的应收账款某期预计现销收入＝该期预计销售收入×该期预计现销率某期回收以前期的应收账款＝本期期初的应收账款×该期预计应收账款回收率谢谢大家！