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模块四:日常资金管理 小组讨论： 想一想：在你的公司里，可以接受哪些应收帐款偿还方式呢？方法有很多哦…… 用帐户的钱还债 提供劳务还债 用公司的产品、设备抵债 把借款合同延长 把对方的债务转为投资 让公司破产 模块四:日常资金管理 案例分析： 罗斯顿（Ruston）制造公司是一个全部靠信用销售的企业 。它有成功经营的的经验并获得了不菲的利润。信用方式是30天支付销售款。从顾客那里的收款情况大概是这样：在30天内收回70%货款，20%是在60天内收回，7%是在90天内收回，有3%的坏帐损失。所有者考虑对提早付款者提供现金折扣，可是具体执行起来成本较高。所以有人说不需要，还说这是贿赂顾客放弃原先他们合法拥有的延期支付权。 现金折扣=贿赂吗？ 现金折扣与坏帐是如何相关的？ 什么是现金折扣政策，如果有的话，你推荐吗？ 模块四:日常资金管理 课内练习题： 【例2】利用锁箱法和建立多个收款中心法进行现金回收管理的共同优点是：（ ） A、可以缩短支票邮寄时间 B、可以降低现金管理成本 C、可以减少收帐人员 D、可以缩短发票邮寄时间 A 【例1】用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有：（ ） A、现金管理费用 B、现金与有价证券的转换成本 C、持有现金的机会成本 D、现金短缺成本 BC 模块四:日常资金管理 【例4】企业花费的收帐费用越多，坏帐损失就一定越少。（ ） 【例3】下列属于应收帐款机会成本的是：（ ） A、收帐费用 B、坏帐损失 C、对客户信用状况进行调查而支付的费用 D、投资于应收帐款而丧失的利息收入 D × 模块四:日常资金管理 能力训练项目作业： 安排和制定本组创业计划中的应收账款管理方法，并制定相关制度。 模块四:日常资金管理 日常资金管理 主讲：周顾宇 湖职院工商管理分院 Email: 第三讲 存货管理 模块四:日常资金管理 能力目标 能够结合存货日常管理的具体方法对企业理财的不足之处提出自己的建议。 知识目标 掌握和了解存货的经济采购批量法、ABC分类存货管理方法等日常管理的具体方法。 素质目标 培养数据应用分析能力、信息处理能力、与人沟通的能力。 模块四:日常资金管理 教学重点与难点： 【重点】 1、存货ABC分类管理法 【难点】 1、存货最佳定货量基本模型（难点） 模块四:日常资金管理 案例讨论： 海信的存货管理方法 海信电器股份有限公司汤业国总经理凭借他的存货管理方法，获得首届营销人金鼎奖的中国杰出销售总经理奖。据他介绍，这归功于海信电视的存货营销管理方法。如：根据市场需求给某个厂家下5000台的订单，比如说好至少需要5天；那么一天1000台，我仓库中相应料的供应量就是5000，正好够生产车间干5天，然后接下一个订单。循环往复，每个生产周期衔接得恰到好处。这样，既保证不断货，又有适当库存。 你知道这叫什么管理方法吗？对公司销售产品有什么好处？ 模块四:日常资金管理 [案例讨论] 推动式存货管理方法（Push system） 拉动式存货管理方法（Pull system） 假设你在网上订购乳制品 ，可指定每种商品的每周订购量，但送货时间不能确定。你于是订购了一周所需的鸡蛋、牛奶和黄油。但由于不清楚产品什么时候送到，你还是不得不在冰箱里存好足够一星期吃的各种乳制品，免得哪天饿肚子。???? 又假设网络服务供应商将服务升级，为你提供一个无线设备，上面有每种乳制品的按钮。当你喝完一瓶牛奶的时候，就按下相应的按钮。第二天，供货商将会送上一瓶新的牛奶以补充喝完的部分。 作为顾客，你会选择哪种服务？以上分别属于哪种存货管理方法？ 模块四:日常资金管理 自由讨论： “存货”经济采购批量的计算和“现金”最佳余额计算的异同点 ——存货经济采购批量的计算方法 模块四:日常资金管理 经济批量法： 经济订购批量法是指通过计算经济合理的订购批量，从而确定企业存储总费用最低的物资储备定额的方法。它是侧重于从企业本身节约费用的角度来考虑物资储备的一种方法。 经济采购批量的原理和现金的最佳持有量的存货模式的原理一模一样。是指能使一定时期的存货总成本达到最低点使的进货数量，即研究存货总成本最低使的一次采购量，即最佳采购批量。 教师归纳 模块四:日常资金管理 1、进货费用：主要是指除了买价和税金以外，为组织进货而发生