2015企业所得税练习题(答案)讲解.pdfVIP

企业所得税练习题 一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A 在黑龙江省工商局登记注册的企业 B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2012 年3 月1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次 性交付租金 12 万元；6 月 1 日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2 年，当年支付租 金15 万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2012 年度，某企业财务资料显示，2012 年开具增值税专用发票取得收入2000 万元，另外 从事运输服务取得不含税收入220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550 万元， 期间费用、税金及附加为200 万元，营业外支出100 （其中90 万为公益性捐赠支出），上 年度企业经税务机关核定的亏损为30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ） 万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 [解析]：会计利润＝2