财产清查课件.pptxVIP

1;一、财产清查概述 ; 在实际工作中，由于人为的和自然的因素，使企业、事业等单位的各项财产物资的账面结存数和实结存数往往不一致 。; (1)确保账实相符，使会计资料真实可靠 (2)改进保管工作，保护财产安全 (3)挖掘财产潜力，加速资金周转。;二、财产清查的种类; ; 一、财产清查的范围 二、 财产清查前准备工作的内容 三、现金的清查方法 四、银行存款的清查方法 五、存货的清查方法 六、固定资产的清查方法 七、应收应付款的清查方法;一、财产清查的范围;一般企业、单位财产清查的范围应当包括以下几个方面： (1)房屋建筑物、机器设备、运输设备等固定资产。 (2)各种器具、用具、工具、仪器。 (3)库存原材料、在产品、产成品以及各种库存商品。 (4)现金、银行存款、银行借款。 (5)各种有价证券。 (6)各种应收、应付款项。 (7)在途的材料、商品、物资和货币资金。 (8)委托其他单位加工的材料、商品和物资。 (9)租出的固定资产和包装物。 (10)接受其他单位委托加工的材料、商品、物资。 (11)租入的固定资产和包装物。 (12)各项在建工程。;二、财产清查前的准备工作; (1)成立财产清查领导小组。 (2)会计人员进行账证核对、账账核对。 (3)财产物资的管理与保管人员结出实物账余额，并整理各项实物。 (4)准备好各种必要的度量衡器具。 (5)取得银行存款、银行借款和结算款项的对账单以及债权、债务的函证材料。 (6)准备好各种清查使用的表册。;三、现金的清查方法; (1)确定库存现金的实存数； (2)将现金实存数与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否相符。 (3)根据盘点结果，填制报告表”。如图所示。;2.具体做法; 银行存款的清查主要是采用与银行核对账目的 方法。; 将本单位的银行存款日记账与开户银行对账单进行逐笔核对，以查明账实是否相符。银行对账单如图所示。; 企业的银行存款日记账的余额应与银行对账单的余额相等。但在实际工作中，两者往往不一致。其原因包括： (1)双方本身记账有误。 (2)存在未达账项。 在查明???方记账无误后，企业应重点审查未达账项。;　　 (1)概念 未达账项，是指企业与银行之间，由于结算凭证传递的时间不同，出现了一方已经登记入账，而另一方尚未接到有关结算凭证，而未登记入账的款项。 　　 (2)存在的情况;　　 存在未达账项可通过编制银行存款余额调节表进行调节。如图所示。; (1)调整后双方的余额应该相等，并且是企业当时实际可以动用的款项。计算公式如下： 企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项 ＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项 (2)“银行存款余额调节表”只起到对账的作用，不能作为调节账面余额的凭证。 (3)对时间较长的未达账项要做进一步的分析，查明原因，看其是否为错账。;6.举例;　 (3)11月30日，企业存入一张银行汇票2500元，已经登记银行存款增加，银行尚未登记增加。 (4)11月30日，银行收到购货单位汇来的货款3000元，银行已经登记增加，企未接到收款凭证，尚未登记增加。存在未达账项可通过编制银行存款余额调节表进行调节。如图所示。; 存货的清查一般采用实地盘点法。 ;　 (1) 进行实地盘点。 (2)登记“盘存单”。如图所示。;　 (3)编制“实存账存对比表”。;　 (3)编制“实存账存对比表”。;　 (3)编制“实存账存对比表”。;　 (3)编制“实存账存对比表”。;　 (3)编制“实存账存对比表”。; ABC公司200X年11月25日，清查编号为C02乙材料,实存数为350千克，账存数360千克，每千克100元。经查明，是由人为过失造成的材料毁损，应由过失人赔偿。 根据清查结果填制“盘存单”、“实存账存对比表”。 ;六、固定资产的清查方法;固定资产的清查方法;七、应收﹑应付款的清查方法; (1)确认本单位的账簿记录准确无误后，再编制“往来款项对账单（询证函）”，送往对方单位进行核对。如图所示。 ;2.具体做法; (2)对方单位核对相符后，在回单联上加盖公章退回，表示已核对。如发现数额不符，则在回单联上注明不符情况，或另抄对账单退回，以便进一步核对。如有未达账项，需要双方进行调节(调节方法与银行存款余额调